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所得稅費用等=應(yīng)納稅所得額+遞負(fù)-遞資,應(yīng)納稅所得額要調(diào)增減,如固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ),就是遞負(fù),應(yīng)納稅所得額就要調(diào)減又加遞負(fù),不是重了嗎?

2024-06-11 21:31
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-06-11 21:38

您好,不是重了,應(yīng)納稅所得額(調(diào)減)%2B遞負(fù)(增加),正好是抵掉了,所得稅費用是不變的(因為當(dāng)期%2B遞延),當(dāng)期要交的所得稅是調(diào)減過的

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您好,不是重了,應(yīng)納稅所得額(調(diào)減)%2B遞負(fù)(增加),正好是抵掉了,所得稅費用是不變的(因為當(dāng)期%2B遞延),當(dāng)期要交的所得稅是調(diào)減過的
2024-06-11
您好,是的,是應(yīng)納稅暫時性差異??词欠裼绊憮p益,不一定全部納稅調(diào)增
2021-07-10
對的,你的理解是正確的
2020-08-18
同學(xué),你好 資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性,差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如:一項固定資產(chǎn),當(dāng)前計提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),在未來期間計提的折舊就會大于稅法規(guī)定的金額,需要多繳納企業(yè)所得稅。
2021-08-06
您好,以應(yīng)納稅暫時性差異為例,本期少交了所得稅,增加了未來的納稅義務(wù),那從費用計提的角度來說,其實就是整個周期的發(fā)生額還是不變的,與沒有暫時性差異時是一樣的,那么計提的所得稅費用總額也就是一樣的。 這就能解釋為什么您覺得就是重復(fù)計算的原因,因為在計算應(yīng)交所得稅的時候,減去了應(yīng)納稅暫時性差異的影響,在計算未來義務(wù)時,又增加了遞延所得稅負(fù)債,這樣最終的所得稅費用就是與沒有暫時性差異一致的。
2022-07-27
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