老師你好，我想問一下 利潤表中的應交所得稅減去所得稅費用得到的遞延所得稅資產(chǎn)/負債 和 資產(chǎn)負債表中的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債 有什么關系呢

由于會計準備和稅法規(guī)定的不同，形成了永久性差異和暫時性差異。暫時性差異又形成應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，暫時性差異金額由于稅率的影響確認了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債，然后遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債影響了所得稅費用或者所有者權益。這樣理解對嗎

所得稅費用＝應交所得稅（稅前凈利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）＋遞延所得稅資產(chǎn)/負債 我感覺這樣不是重復計算了暫時性差異嗎？納稅調(diào)增/減和它有關，遞延所得稅負債/資產(chǎn)也和它有關。 下面例子應交所得稅-20*25%，遞延所得稅費用+5

（1）請確定圖中相關資產(chǎn)和負債的賬面價值和計稅基礎 （2）請求出應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的發(fā)生額 （3）請求出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額 （4）請求出應納稅所得額，應交所得稅，所得稅費用和凈利潤

計算當期繳納 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 借：遞延所得稅資產(chǎn) （當期繳納，以后少交） 貸：所得稅費用 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債（當期少交，以后多交） 計算應繳納就變成了 借：所得稅費用 遞延所得稅負債（增加應交稅費） 貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅資產(chǎn)（減少應交稅費） 繳納： 借：應交稅費----應交所得稅 貸：銀行存款 是不是這個關系？