當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)（含稅單價(jià)）×扣除率/（1 +扣除率），根據(jù)投入產(chǎn)出法進(jìn)項(xiàng)稅公式，不需要價(jià)稅分離，直接放存貨，有銷售時(shí)，再計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)。請(qǐng)問農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅跟允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算不一致么

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方 法核定扣除: 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1 -損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×9%/(1+9%) 損耗率=損耗數(shù)量/購進(jìn)數(shù)量 請(qǐng)教一下：1、損耗率是我們企業(yè)自己在填寫進(jìn)項(xiàng)附表得時(shí)候是跟根據(jù)我們實(shí)際損耗的自行填寫得嗎？ 2、我們剛成為一般納稅人，如果要抵扣增值稅，操作時(shí)先在備案《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)備案表》，然后我們實(shí)際銷售是水果，開票出去是直接開9個(gè)點(diǎn)得專票嗎？進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)我們銷售的數(shù)量，以及按照開回來得普票的成本算進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？是夠一定要開具成本發(fā)票回來才能算可以抵扣得進(jìn)項(xiàng)

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率），扣除率為銷售貨物的適用稅率。2019年4月1日起，購買玉米銷售白酒，稅率為13%，所以扣除率為13%。 該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.80（萬元） 為什么是采購成本÷（1+扣除率）？

參照法下的扣除率是正常銷售貨物稅率13%/9%么還是直接是9%呢，我看那個(gè)東奧上面直接寫成了9%。 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率/（1+扣除率%） 損耗率=損耗數(shù)量/購進(jìn)數(shù)量×100%

8月某公司銷售了100 000噸巴氏殺菌羊乳.其主營業(yè)務(wù)成本為60000萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%，原乳單耗數(shù)量為1.08原乳平均購買價(jià)為4000元/噸。9月.公司 購進(jìn)10000噸原乳，每噸的購買價(jià)為6000元，其中一半直接對(duì)外銷售，但在銷售過程中損耗了200噸。另一半全部耗用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，但未構(gòu)成貨物實(shí)體根據(jù)上述資料計(jì)算下列問題，每向均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)1)該企業(yè)在投入產(chǎn)出法下可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2）該企業(yè)在成本法下可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接對(duì)外銷告的，當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4）納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額