7月份注銷一家全資子公司，虧損的，初始50萬購(gòu)買時(shí)高于子公司凈資產(chǎn)10萬買的，母公司賬務(wù)處理抵消了資本公積10萬，長(zhǎng)投40萬，注銷時(shí)剩余資金25萬全部打入母公司，虧損25萬，現(xiàn)在9月底做合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽關(guān)系不上，母子公司之間無關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，我是將利潤(rùn)表簡(jiǎn)單想加，由于子公司資產(chǎn)負(fù)債表都為0，資產(chǎn)負(fù)債表就不需要想加，后發(fā)現(xiàn)兩表勾稽關(guān)系對(duì)不上，不清楚那一步有問題，煩請(qǐng)老師解答，謝謝

子公司A是母公司的全資子公司，現(xiàn)在子公司計(jì)劃注銷，母公司是認(rèn)繳并沒有實(shí)際出資， 子公司截止目前：利潤(rùn)表虧損為-10000，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)為盈利5000，無其他債務(wù)。 1、子公司注銷，是不是申報(bào)增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅就行？ 然后把未分配利潤(rùn)對(duì)母公司分配？把銀行存款直接轉(zhuǎn)回母公司？是否還涉及所得稅？ 2、母公司收到子公司分配利潤(rùn)，直接確認(rèn)投資收益，是否還需要繳納所得稅？是否涉及個(gè)稅？3、子公司可以把利潤(rùn)分配給法人嗎？

東方公司于2x20年1月1日合并了南部公司，合并前兩個(gè)公司不具有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過合并持有南部公司60％的股權(quán)，合并對(duì)價(jià)為8000萬元。東方公司在2x20年1月1日備查簿中記錄的南部公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。有關(guān)資料如下：(1）南部公司2x20年1月1日的所有者權(quán)益為6000萬元，其中，實(shí)收資本為3000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為2000萬元，未分配利潤(rùn)為0萬。(2）南部公司2x20年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為5000萬元，按照凈利潤(rùn)的10％計(jì)提盈余公積。南部公司2x20年因持有債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金額為200萬元。南部公司2x20年度宣告發(fā)放當(dāng)年現(xiàn)金股利500萬元。要求：(1）判斷該合并是同一控制下的企業(yè)合并還是非同一控制下的企業(yè)合并。(2)2x20年12月31日母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(3）編制2020年12月31日母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷分錄。(4）編制2020年母公司對(duì)子公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益的抵銷分錄。有4問，拜托了老師

東方公司于2x20年1月1日合并了南部公司，合并前兩個(gè)公司不具有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過合并持有南部公司60％的股權(quán)，合并對(duì)價(jià)為8000萬元。東方公司在2x20年1月1日備查簿中記錄的南部公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。有關(guān)資料如下：(1）南部公司2x20年1月1日的所有者權(quán)益為6000萬元，其中，實(shí)收資本為3000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為2000萬元，未分配利潤(rùn)為0萬。(2）南部公司2x20年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為5000萬元，按照凈利潤(rùn)的10％計(jì)提盈余公積。南部公司2x20年因持有債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金額為200萬元。南部公司2x20年度宣告發(fā)放當(dāng)年現(xiàn)金股利500萬元。要求：(1）判斷該合并是同一控制下的企業(yè)合并還是非同一控制下的企業(yè)合并。(2)2x20年12月31日母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(3）編制2020年12月31日母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷分錄。(4）編制2020年母公司對(duì)子公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益的抵銷分錄。有4問，老師拜托了?。?！

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬（子公司在當(dāng)年也確認(rèn)收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費(fèi)用服務(wù)費(fèi)。然后子公司在2021年的凈利潤(rùn)是22萬。另外，86萬服務(wù)費(fèi)母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報(bào)表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯(cuò)的？ （1）內(nèi)部往來抵消憑證 貸：應(yīng)收賬款 43.5萬 借：應(yīng)付賬款 43.5萬 （2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費(fèi)收入抵消） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 86萬 貸：銷售費(fèi)用 86萬 （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實(shí)收資本 70萬 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 70萬 這些分錄做的對(duì)嗎？我還要做其他什么分錄嗎？