某公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間為6月30日和12月31日，存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。假設(shè)該公司只有一種存貨。2008年年初存貨的賬面成本為20萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為16萬元；2008年上半年度因售出該項(xiàng)存貨結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，2008年6月30日存貨的賬面成本為18萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為15萬元；2008年下半年度因售出該存貨又結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，2008年12月31日存貨的賬面成本為22萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為23萬元，則2008年下半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表中“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”年末余額和2008年下半年度資產(chǎn)減值損失中“計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”的發(fā)生額分別為多少萬元。老師，請(qǐng)問這里面的所有會(huì)計(jì)分錄要怎么寫？特別是，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了一小部分，然后出售，該怎么理解？這個(gè)前一期的會(huì)影響到后期嗎？然后期末預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值是22，成本是23呢？

4.甲公司外購(gòu)一批存貨，購(gòu)入成本為3000萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備500萬元，對(duì)外出售該批存貨的40%，售價(jià)為1100萬元。假設(shè)不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，下列說法中，正確的有（） A增加營(yíng)業(yè)收入1100萬元 B增加營(yíng)業(yè)成本1200萬元 C減少存貨賬面價(jià)值1000萬元 D沖減資產(chǎn)減值損失200萬元 答案：AC 老師不太理解C 。分錄不是借：營(yíng)業(yè)成本 1000 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200 貸：庫(kù)存商品 1200。存貨的賬面為何會(huì)是1000元，難道是看營(yíng)業(yè)成本數(shù)來確定存貨的賬面？存貨不應(yīng)該是看庫(kù)存商品，表示 這里沒太理解 ？

【例題1】2021年 6 月 1 日，A 公司購(gòu)入 B 公司的股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始投資成本為 30 萬元。2021年年末該股票公允價(jià)值為 40 萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值 40 萬元大于計(jì)稅基礎(chǔ) 30 萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 10 萬元。2022年年末該股票公允價(jià)值為 27 萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值 27 萬元小于計(jì)稅基礎(chǔ) 30 萬元，應(yīng)先轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 10 萬元，再新增可抵扣暫時(shí)性差異 3 萬元?！窘馕觥?021年年末分錄：借：所得稅費(fèi)用 2.5（10×25%）貸：遞延所得稅負(fù)債 2.5 2022年年末分錄：借：遞延所得稅負(fù)債 2.5（10×25%）貸：所得稅費(fèi)用 2.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.75（3×25%）貸：所得稅費(fèi)用 0.75 我想問一下2022年為什么要把2021年確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債2.5轉(zhuǎn)回呀？

興華股份有限公司是從事產(chǎn)品生產(chǎn)的制造業(yè)，該公 司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%， 所得稅稅率為25%，原材料采用計(jì)劃成本進(jìn)行核算， 壞賬準(zhǔn)備以應(yīng)收賬款余額為計(jì)提基礎(chǔ)。2016年除固 定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在可抵扣暫時(shí)性差異外，其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值均等于其計(jì)稅基礎(chǔ)(公司只發(fā)行1000000普通股）

請(qǐng)問老師，存貨賬面金額1000元，可變現(xiàn)凈值600元，22年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元。借 資產(chǎn)減值損失-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元，22年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。23年這批貨物出售了，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000元 貸 庫(kù)存商品1000元。借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -400元 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-400元，請(qǐng)問老師會(huì)計(jì)23年的這筆分錄導(dǎo)致成本為600元，但是稅法還是認(rèn)可1000元的對(duì)吧？因此23年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。這樣處理對(duì)嗎？