華為公司按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)交所得額為1500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。該公司交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生300萬(wàn)元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生90萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異。該遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所稅負(fù)債不存在期初余額,其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異，也不存在可抵扣虧損和稅款抵減。編制會(huì)計(jì)分錄

興華股份有限公司是從事產(chǎn)品生產(chǎn)的制造業(yè)，該公 司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%， 所得稅稅率為25%，原材料采用計(jì)劃成本進(jìn)行核算， 壞賬準(zhǔn)備以應(yīng)收賬款余額為計(jì)提基礎(chǔ)。2016年除固 定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在可抵扣暫時(shí)性差異外，其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值均等于其計(jì)稅基礎(chǔ)(公司只發(fā)行1000000普通股）

1．假設(shè)甲公司20x0年1月1日以每股市價(jià)10元、每股面值1元的本公司股份90萬(wàn)股，以吸收合并的方式購(gòu)買乙公司的全部資產(chǎn)。該項(xiàng)合并為非同一控制下的企業(yè)合并。當(dāng)日，乙公司的資產(chǎn)只有庫(kù)存商品和固定資產(chǎn)兩項(xiàng)，且沒(méi)有任何負(fù)債。庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元；固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為700萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元。假定按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，所取得的資產(chǎn)需要按公允價(jià)值入賬，而稅法要求按存貨和固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。所得稅稅率為25%。假定甲公司所取得的乙公司的庫(kù)存商品全部在20x0年出售，會(huì)計(jì)與稅法對(duì)定資產(chǎn)均采用平均年限法，按10年計(jì)提折舊，不考慮殘值。20x0年與20x1年甲公司的稅前利潤(rùn)均為600萬(wàn)元，且未產(chǎn)生會(huì)計(jì)與稅法之間的其他差異。在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，對(duì)于企業(yè)合并中所取得的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，需要考慮其所得稅影響。請(qǐng)計(jì)算20x0年的應(yīng)納稅所得額為(）萬(wàn)，20x0年所得稅費(fèi)用為(）萬(wàn)。20x1年應(yīng)納稅所得額為(）萬(wàn)，20x1年所得稅費(fèi)用為(）萬(wàn)