星海公司對(duì)持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價(jià)值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價(jià)值為1500萬元。假定除上列事項(xiàng)外,星海公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng);2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費(fèi)用的下列會(huì)計(jì)處理: (1)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異。 (3)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債。 (4)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計(jì)算當(dāng)期所得稅。 (6)計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計(jì)算遞延所得稅。 (8)計(jì)算所得稅費(fèi)用。 (9編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為120萬元，公允價(jià)值為100萬元;其他債權(quán)投資賬面成本為450萬元，公允價(jià)值為500萬元。假定除上列事項(xiàng)外，乙公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng);當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。(回答本題計(jì)算部分以萬元為單位)要求:(1)計(jì)算年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算年末可抵扣暫時(shí)性差異。(3)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。(4)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。(5)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(6)計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。(7)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。(8)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(9)編制確認(rèn)當(dāng)期所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(10)編制確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化對(duì)遞延所得稅的影響

丙公司本年年末有關(guān)暫時(shí)性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤(rùn)總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額，計(jì)算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬元，系預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異16萬元所形成；遞延所得稅負(fù)債有貸方余額21萬元，系以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異84萬元所形成。請(qǐng)計(jì)算和說明丙公司本年度遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。