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房地產(chǎn)公司預(yù)售階段，如果當(dāng)月只有退房的，當(dāng)月沒(méi)有預(yù)收款，預(yù)交增值稅和土地增值稅申報(bào)表怎么填寫

2024-05-31 16:28

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-05-31 16:53

一、增值稅申報(bào)表填寫 1.確定銷售額：由于當(dāng)月沒(méi)有預(yù)收款，銷售額應(yīng)為0。 2.填寫銷售額和扣除金額：在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄“銷售不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息。第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），由于本期沒(méi)有預(yù)收款，應(yīng)填寫為0。第2列“扣除金額”：對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，此列通常不需填寫。 3.預(yù)征率和預(yù)征稅額：由于銷售額為0，預(yù)征稅額也為0。但預(yù)征率通常根據(jù)稅務(wù)規(guī)定填寫，例如3%。 4.其他信息：“稅款所屬時(shí)間”：填寫具體的起止年、月、日，反映該筆預(yù)繳稅款的所屬時(shí)間。納稅人識(shí)別號(hào)碼、企業(yè)名稱等其他基礎(chǔ)信息需正確填寫。二、土地增值稅申報(bào)表填寫 1.確定預(yù)征計(jì)征依據(jù)：由于當(dāng)月沒(méi)有預(yù)收款，且沒(méi)有產(chǎn)生預(yù)征增值稅稅款，土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)也為0。 2.填寫相關(guān)信息：根據(jù)土地增值稅納稅申報(bào)表的要求，填寫基礎(chǔ)信息，如納稅人識(shí)別號(hào)碼、企業(yè)名稱等。對(duì)于具體的收入和支出項(xiàng)目，如“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”、“取得土地使用權(quán)所支付的金額”等，由于當(dāng)月沒(méi)有相關(guān)交易，應(yīng)填寫為0或空。