老師，你好，我公司一般納稅人，二季度利潤(rùn)總額是14萬(wàn)，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損后，所得額是10萬(wàn)，繳納2600左右的企業(yè)所得稅，請(qǐng)問(wèn)記賬的時(shí)候計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)怎么做分錄，彌補(bǔ)虧損要賬面顯示嗎？

甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）繳納工商行政罰款2萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。（3）繳納增值稅200萬(wàn)元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬(wàn)元。已知，2017年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為－60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2017年度的虧損額為60萬(wàn)元B如果2018年度稅前所得彌補(bǔ)2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D甲公司在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

老師，你好。一分公司獨(dú)立核算的，目前是虧損的，現(xiàn)在要注銷(xiāo)，但其他應(yīng)付賬款科目掛有十來(lái)萬(wàn)，分公司沒(méi)錢(qián)還了，如果轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入就要按25%交所得稅嗎？

我們公司是自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品，所得稅是免稅的，我想問(wèn)下，舉例假設(shè)一利潤(rùn)總額是22萬(wàn)，其中營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助是23萬(wàn)(不能免所得稅)，扣除這筆補(bǔ)助后是虧損的，那是不是這筆補(bǔ)助單獨(dú)拿出來(lái)繳納所得稅，假設(shè)二利潤(rùn)總額還是22萬(wàn)，其中營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助是20萬(wàn)，扣除補(bǔ)助20萬(wàn)，盈利2萬(wàn)，這個(gè)2萬(wàn)是不是不用繳納所得稅，只要繳納補(bǔ)助20萬(wàn)所得稅是嗎？

老師：我是一個(gè)分公司，現(xiàn)在要注銷(xiāo)，分公司虧損，無(wú)法償還總公司的往來(lái)，往來(lái)是要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎？繳納企業(yè)所得稅嗎？