DF腸衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品專業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)了兩個(gè)月，取得了比較好的經(jīng)濟(jì)效益。這個(gè)結(jié)果使投資人的信心大增，準(zhǔn)備在新的一年里大干一場(chǎng)。 公司的銷售部對(duì)2014年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了預(yù)測(cè)。經(jīng)過(guò)綜合分析，預(yù)計(jì)2014年可以實(shí)現(xiàn)銷售36000萬(wàn)元。腸衣公司的銷售總監(jiān)對(duì)該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行了銷售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務(wù)流程：具體操作過(guò)程是： 從全國(guó)各地生物收購(gòu)站采購(gòu)新鮮豬小腸，其收購(gòu)額為27100萬(wàn)元，集中到生產(chǎn)基地進(jìn)行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷售給國(guó)內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷售給醫(yī)院。 這個(gè)方案于2014年1月10日得到了董事會(huì)的一致通過(guò)。 但是，1月20日財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人給董事長(zhǎng)送來(lái)了一份財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)告：2014年度的經(jīng)營(yíng)成果為微利。為什么銷售毛利率近20%的產(chǎn)品不賺錢呢？財(cái)務(wù)分析報(bào)告指出：其原因主要是增值稅稅負(fù)較高。由于這一問(wèn)題一時(shí)難以解決，公司請(qǐng)來(lái)了稅務(wù)籌劃專家。 稅務(wù)籌劃專家認(rèn)為，在既定的銷售機(jī)制下，由于腸衣公司從國(guó)內(nèi)生物收購(gòu)站采購(gòu)的豬腸無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，因而原材料無(wú)法獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只有水費(fèi)、電費(fèi)及修理用配件等少量外購(gòu)項(xiàng)目，僅取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1512萬(wàn)元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷售產(chǎn)品均需開具17%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算，2014年公司應(yīng)繳納的增值稅為4608萬(wàn)元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負(fù)高達(dá)12.8%。 對(duì)此情況應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

問(wèn)題一：A欠了債務(wù)，房子在銀行被抵押，能力還款，又逾期。A會(huì)找我們公司，我們公司會(huì)以400萬(wàn)收購(gòu)A房子，不是實(shí)際收購(gòu)，在公司名下的那種，先付定金給A，幫A撤掉房子的抵押，陸續(xù)會(huì)支付滿400萬(wàn)給A，（400萬(wàn)大多數(shù)情況公司會(huì)找資方出款，等第三方買家回款了，支付資方本金利息，資方轉(zhuǎn)個(gè)利息錢）撤掉抵押后，房子找第三方買家交易，讓客戶開個(gè)交易銀行賬戶，把賬戶控制在公司，買家付款后，還完資方本金利息后把錢轉(zhuǎn)回私戶。有時(shí)沒找到買家之前，A還有其他欠款利息，由公司承擔(dān)，每次賬戶錢不夠，會(huì)由四個(gè)老板按比例打錢進(jìn)私戶，有盈利按比例分配，是完結(jié)一個(gè)案子分一個(gè)，如果按正規(guī)做賬，這種情況怎么弄？這屬于什么行業(yè) ？如果開票稅目是啥？如果是一般納稅人，稅率是多少？ 問(wèn)題二：公司業(yè)務(wù)是收購(gòu)不良房產(chǎn)，以低價(jià)收購(gòu)有負(fù)債的個(gè)人住房再找買家賣出，解決個(gè)人債務(wù)，賺取差價(jià)，收購(gòu)中涉及到找資方墊資，支付資方利息。沒有走公賬，只記流水，之后經(jīng)常涉及債權(quán)收購(gòu),怎么走公賬？盈利了是記營(yíng)業(yè)外收入嗎？全額交所得稅嗎，能抵減公司日常費(fèi)用成本嗎？若以后經(jīng)常收購(gòu)，可以算作主營(yíng)業(yè)務(wù)嗎，這種收購(gòu)債權(quán)，可以做主營(yíng)收入嗎，這種收購(gòu)債券需要取得資質(zhì)嗎？

一、基本情況： 我司擬于12月以5億元從A公司處收購(gòu)一筆B公司的7億不良債權(quán)后進(jìn)行重組，簽訂《債權(quán)收購(gòu)協(xié)議》和《債務(wù)重組協(xié)議》，我公司為債權(quán)人，A公司為債務(wù)人?！秱鶆?wù)重組協(xié)議》約定：1、此債務(wù)期限3年；2、以7億為本金每年5%利率收取利息；3、分期歸還7億的本金。 二、稅務(wù)問(wèn)題： 7億-5億=2個(gè)億的折價(jià)收益稅務(wù)問(wèn)題。 1、所得稅：2個(gè)億的折價(jià)收益納稅的時(shí)點(diǎn)，是在簽訂《債權(quán)收購(gòu)協(xié)議》時(shí)確認(rèn)，還是在實(shí)際全額收回時(shí)確認(rèn)，或是其它時(shí)點(diǎn)，或是可以遞延，或是可以分?jǐn)偟矫磕?，或是不同的時(shí)點(diǎn)納稅金額不同？ 2、增值稅：2個(gè)億的折價(jià)收益是否繳納增值稅，我理解是不繳納的，如果不繳納，在協(xié)議文本中應(yīng)注意什么？ 三，請(qǐng)問(wèn)這其中對(duì)我公司報(bào)表有些什么影響？其中涉及哪些會(huì)計(jì)科目？具體哪些分錄？謝謝

3.甲公司為增值稅一般納稅人。主要開展商品銷售業(yè)務(wù)，原材料采用實(shí)際成本核算。2020年12月該公司發(fā)生有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2日，因經(jīng)營(yíng)范圍轉(zhuǎn)型。向乙公司銷售原材料一批，其成本為26萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元?？铐?xiàng)尚未收到:當(dāng)日材料已發(fā)出并符合收人確認(rèn)條件。(2)16日、按照合同約定。收到乙公司開出的一張期限為3個(gè)月，不帶息的銀行承兌匯票，面值為339萬(wàn)元、抵付2日購(gòu)進(jìn)原材料所欠的全部款項(xiàng)。(3)25日、按采購(gòu)合同約定以銀行存款預(yù)付采購(gòu)丙公司原材料款22.6萬(wàn)元。31日，收到原材料并驗(yàn)收入率、取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額為6.5萬(wàn)元、此項(xiàng)業(yè)務(wù)余款以16日收到的乙公司銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓結(jié)清。(4)31日、根據(jù)應(yīng)收款末余額和計(jì)提準(zhǔn)本期應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。要求、根據(jù)上述資料、不考慮其他因素，做出每小題相關(guān)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示

3.甲公司為增值稅一般納稅人。主要開展商品銷售業(yè)務(wù)，原材料采用實(shí)際成本核算。2020年12月該公司發(fā)生有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2日，因經(jīng)營(yíng)范圍轉(zhuǎn)型。向乙公司銷售原材料一批，其成本為26萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。款項(xiàng)尚未收到:當(dāng)日材料已發(fā)出并符合收人確認(rèn)條件。(2)16日、按照合同約定、收到乙公司開出的一張期限為3個(gè)月，不帶息的銀行承兌匯票。面值為339萬(wàn)元、抵付2日購(gòu)進(jìn)原材料所欠的全部款項(xiàng)。(3)25日、按采購(gòu)合同約定以銀行存款預(yù)付采購(gòu)丙公司原材料款22.6萬(wàn)元。31日，收到原材料并驗(yàn)收入率、取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額為6.5萬(wàn)元、此項(xiàng)業(yè)務(wù)余款以16日收到的乙公司銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓結(jié)清。(4)31日，根據(jù)收款期末余額和計(jì)提準(zhǔn)本期應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元.要求、根據(jù)上述資料、不考慮其他因素，做出每小題相關(guān)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示