同學(xué)您好，那就是借應(yīng)交稅費(fèi) 貸所得稅費(fèi)用 500，這500是分公司承擔(dān)的

在總公司與分公司位于同一地方，且總公司負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯繳清算的情況下，如果匯繳清算結(jié)果顯示總公司與分公司各自承擔(dān)一半的稅費(fèi)，即總共產(chǎn)生稅額2000元，總公司已經(jīng)扣款1000元，而分公司不能直接進(jìn)行匯繳清算，那么剩余的1000元稅費(fèi)可以通過以下方式處理： 1.內(nèi)部轉(zhuǎn)賬：總公司可以通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的方式，將分公司應(yīng)承擔(dān)的1000元稅費(fèi)支付給稅務(wù)部門。這需要總公司與分公司之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保分公司將這1000元轉(zhuǎn)賬給總公司。 2.分公司預(yù)提稅費(fèi)：分公司在其財務(wù)報表中預(yù)提這1000元稅費(fèi)，作為對總公司的應(yīng)付款項(xiàng)。然后，在適當(dāng)?shù)臅r機(jī)，分公司將這筆款項(xiàng)支付給總公司，由總公司統(tǒng)一繳納給稅務(wù)部門。 3.稅務(wù)部門協(xié)調(diào)：如果分公司確實(shí)無法直接進(jìn)行匯繳清算，也可以與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，說明情況并請求協(xié)助。稅務(wù)部門可能會根據(jù)實(shí)際情況，提供相應(yīng)的解決方案或指導(dǎo)。 請注意，具體的處理方式可能因地區(qū)、稅法規(guī)定以及公司實(shí)際情況而有所不同。因此，在處理此類問題時，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師，以確保合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

關(guān)于您提到的孝親獎借款與發(fā)放的分錄問題，以下是我的解答： 1. 借款現(xiàn)金孝親獎1000： ? 當(dāng)員工借款現(xiàn)金1000元作為孝親獎時，應(yīng)做如下分錄： 借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)付款——員工借款（孝親獎）1000 這里，“其他應(yīng)付款——員工借款（孝親獎）”表示員工向公司借款的金額，需要后續(xù)在發(fā)放工資或獎金時扣回或沖銷。 2. 計提員工孝親獎1000： ? 計提孝親獎時，需要區(qū)分公司承擔(dān)部分和員工個人承擔(dān)部分。假設(shè)公司承擔(dān)500元，員工個人承擔(dān)500元，則分錄如下： 借：銷售費(fèi)用——福利費(fèi) 500（公司承擔(dān)部分） 其他應(yīng)收款——員工個人 500（員工承擔(dān)部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 500（通過工資發(fā)放給員工個人的部分，實(shí)際為0，因?yàn)楹罄m(xù)會從工資中扣除） 應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 500（公司直接承擔(dān)的福利部分，但此處與工資科目一同列出是為了說明資金來源） 注意：這里的“應(yīng)付職工薪酬——工資”500元并不是真正要發(fā)放給員工的工資，而是作為一個過渡科目，表示這部分金額將從員工的工資中扣除。實(shí)際上，孝親獎的公司承擔(dān)部分應(yīng)直接計入福利費(fèi)，而員工承擔(dān)部分則通過其他應(yīng)收款來核算。但為了方便理解，這里將其與工資科目一同列出。 **更正**：您的原分錄中“借：銷售費(fèi)用福利費(fèi)500 其他應(yīng)收款 個人500”缺少了會計科目的具體層級和貸方科目的準(zhǔn)確描述。正確的做法是將公司承擔(dān)部分計入福利費(fèi)，員工承擔(dān)部分計入其他應(yīng)收款，并同時體現(xiàn)在貸方的應(yīng)付職工薪酬科目中（盡管其中工資部分為過渡性質(zhì)）。 3. 發(fā)放孝親獎并扣除員工承擔(dān)部分： ? 在發(fā)放工資時，需要扣除員工個人承擔(dān)的500元孝親獎，并實(shí)際支付剩余的金額（如果有的話）或調(diào)整應(yīng)付職工薪酬的余額。假設(shè)員工當(dāng)月工資為X元，則分錄如下： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 X 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 （X-500）（實(shí)際發(fā)放給員工的工資） 其他應(yīng)付款——員工借款（孝親獎）500（沖銷員工借款中的個人承擔(dān)部分） 同時，由于之前已經(jīng)計提了公司承擔(dān)的500元福利費(fèi)，這部分不需要在發(fā)放時再次處理。但如果公司是將孝親獎與工資一起發(fā)放的，則需要在發(fā)放時將公司承擔(dān)部分與員工工資一起支付，并從員工工資中扣除其個人承擔(dān)部分。此時的分錄可能類似于： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 （X+500公司承擔(dān)部分-500員工承擔(dān)部分） 應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 500（此處僅為說明，實(shí)際已包含在工資中發(fā)放） 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 X（實(shí)際發(fā)放給員工的凈工資與公司承擔(dān)福利費(fèi)之和） 但請注意，由于公司承擔(dān)的福利費(fèi)已經(jīng)計提并可能隨工資一起發(fā)放（如果公司政策允許的話），因此在實(shí)際操作中可能不需要單獨(dú)列出一個500元的福利費(fèi)貸方科目。而是將這部分金額與工資合并發(fā)放給員工，并從員工應(yīng)得工資中扣除其個人承擔(dān)的500元。 4. 一月份工資處理： ? 在一月份發(fā)放工資時，應(yīng)直接扣除員工個人需要承擔(dān)的500元孝親獎部分。這部分金額已經(jīng)在之前的借款或計提過程中進(jìn)行了核算和記錄，因此在發(fā)放工資時只需按照上述分錄進(jìn)行調(diào)整即可。 綜上所述，您的原分錄存在一些問題，需要進(jìn)行相應(yīng)的更正和調(diào)整。希望以上解答能夠幫助您更好地理解和處理孝親獎的借款、計提和發(fā)放過程中的會計分錄問題。

?您好，1.計提工資 借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業(yè)部分） 借：××費(fèi)用（管理/銷售等） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金

這1000元等于就是員工承擔(dān)了，是其他應(yīng)收款