中國公民李某任職于國內(nèi)某公司，本月收入情況如下：（1）應(yīng)發(fā)工資20000元，個人負擔(dān)“三險一金”4400元，享受專項附加扣除3000元；（2）出版著作獲得稿酬收入70000元；（3）一次性講學(xué)收入4500元；（4）轉(zhuǎn)讓一處原值為200萬元的臨街商鋪，取得不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入450萬元，支付可以稅前扣除的各項合理稅費共計5萬元；（5）出租住房取得租金收入5000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元。已知居民工資薪金累計應(yīng)納稅所得額不超過36000元的個人所得稅預(yù)扣率為3%；稿酬所得每次收入超過4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，按收入額70%計稅，稅率為20%；勞務(wù)報酬每次收入超過4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，稅率為20%；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅率為20%；個人出租自有住房所得稅減按10%稅率計算。要求：根據(jù)上述資料計算李某當(dāng)月各項所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和應(yīng)納的個人所得稅稅額。

31.copars;中國公民李某任職于國內(nèi)某公司，本月收入情況如下：(1)應(yīng)發(fā)工資20000元，個人負擔(dān)-金險一金4400元，享受專項附加扣除3000元；(2)出版著作獲得稿膜收入70000元；(3)一次性講學(xué)收入4500元；(4)轉(zhuǎn)讓一處原值為200萬元的臨街商鋪，取得不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入450萬元，支付可以稅前扣除的各項合理稅費共計5萬元；(5)出租住房取得租金收入5000元（不含增值稅）,房屋租賃過程中繳納可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元。已知居民工資薪金累計應(yīng)納稅所得額不超過36000元的個人所得稅預(yù)扣率為3%;確酬所得每次收入超過4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，按收入預(yù)，稅率為20%;勞務(wù)服元以上的，磁除費用按收入的20%計算，稅率為20%;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅率為20%;個人出租自有住房所得稅不按10%稅率計算。要求：根據(jù)上述資料計算李某當(dāng)月各項所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)微和應(yīng)納的個人所得稅稅額。

2021年度，居民個人小張取得下列收入:(1)投資B公司(非上市公司)，5月取得分配2020年度股利30000元，已知取得股息、紅利所得個人所得稅率為20%(2)借款給C公司，7月取得借款利息所得(不考慮增值稅)40000元，已知取得利息所得個人所得稅率為20%(3)12月，出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費120元，支付出租房屋維修費1000元。已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不足4000元的減除費用800元。要求:請計算小張2021年度應(yīng)納個人所得稅多少元?

【例題·單選題】2022年7月，王某出租一處商鋪，預(yù)收1年含稅租金180萬元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。 A.0 B.2.57 C.8.57 D.9 【正確答案】C 【答案解析】其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過15萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。本題王某不享受此項優(yōu)惠。個人出租住房，按5%征收率減按1.5%計算增值稅。本題出租的是商鋪，也不能享受此項優(yōu)惠。 王某應(yīng)納增值稅＝180/1.05×5%＝8.57（萬元）。問月銷售額未超過15萬為什么答案不是0

老師你好，我們是個體工商戶，想開立諮詢費發(fā)票，看了法規(guī)，想確認一下開票稅率：　　現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下： 　　 　　一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 　　 　　二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 我們在票稅系統(tǒng)上看到諮詢費6%，請問小規(guī)模的話，適用減按1%開立嗎？ （每季度開票估計會超過30萬）