中國公民李某任職于國內(nèi)某公司，本月收入情況如下：（1）應(yīng)發(fā)工資20000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”4400元，享受專項(xiàng)附加扣除3000元；（2）出版著作獲得稿酬收入70000元；（3）一次性講學(xué)收入4500元；（4）轉(zhuǎn)讓一處原值為200萬元的臨街商鋪，取得不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入450萬元，支付可以稅前扣除的各項(xiàng)合理稅費(fèi)共計(jì)5萬元；（5）出租住房取得租金收入5000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元。已知居民工資薪金累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過36000元的個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3%；稿酬所得每次收入超過4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，按收入額70%計(jì)稅，稅率為20%；勞務(wù)報(bào)酬每次收入超過4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，稅率為20%；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅率為20%；個(gè)人出租自有住房所得稅減按10%稅率計(jì)算。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算李某當(dāng)月各項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。

甲公司為工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)將外購的一批原材料對外銷售，取得銷售價(jià)款35萬元，增值稅稅額為4.55萬元，該批原材料的成本為22萬元。以上款項(xiàng)已存入銀行。(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程，該批產(chǎn)品成本為160萬元，市場售價(jià)為200萬元。(3)將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2020至2022年短期租賃協(xié)議，根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬元(含稅，稅率為13%)，當(dāng)日已收取下年度租金。(4)銷售一批產(chǎn)品給丙公司，該批產(chǎn)品標(biāo)價(jià)200萬元，由于已經(jīng)陳舊過時(shí)，甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時(shí)，在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。(5)將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為10萬元(不含稅，稅率6%)，當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為12萬元。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位以萬元表示)1.根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是()。A.銷售材料應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科

31.copars;中國公民李某任職于國內(nèi)某公司，本月收入情況如下：(1)應(yīng)發(fā)工資20000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)-金險(xiǎn)一金4400元，享受專項(xiàng)附加扣除3000元；(2)出版著作獲得稿膜收入70000元；(3)一次性講學(xué)收入4500元；(4)轉(zhuǎn)讓一處原值為200萬元的臨街商鋪，取得不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入450萬元，支付可以稅前扣除的各項(xiàng)合理稅費(fèi)共計(jì)5萬元；(5)出租住房取得租金收入5000元（不含增值稅）,房屋租賃過程中繳納可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元。已知居民工資薪金累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過36000元的個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3%;確酬所得每次收入超過4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，按收入預(yù)，稅率為20%;勞務(wù)服元以上的，磁除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，稅率為20%;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅率為20%;個(gè)人出租自有住房所得稅不按10%稅率計(jì)算。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算李某當(dāng)月各項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)微和應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。

3、資料:某商業(yè)企業(yè)(增值稅-般納稅人)2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)取得化妝品不含稅銷售收人400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.97萬元/臺(tái)。(2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一-批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2021年6月到2021年7月，每月不含稅租金15萬元。當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。(3)購入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額255萬元，委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。(4)月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。假定相關(guān)票據(jù)在本月均通過認(rèn)證并允許抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(8分)(1)該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)

中國房民納稅人王至2021年1月收入情況如下：(1)工資9000元，先進(jìn)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金2000元，按規(guī)定比例激付的保險(xiǎn)和住房公積金共1500元，父母均已年滿60周歲，王某是獨(dú)生子女，無其他專項(xiàng)附加扣除。（2）業(yè)余時(shí)間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入8000元，領(lǐng)取時(shí)得知該單位濟(jì)受火災(zāi)當(dāng)捐贈(zèng)1000元；(3)將閑置的居民住房出相當(dāng)月取得租金收入5000元（不考慮其他稅費(fèi)）(4)發(fā)表一篇文章。取得稿費(fèi)收入2000元；(5)將自用六年的家庭明一住房出售.取得收入300000元，原值150000元，交易費(fèi)用5000元；6)取得國債利息收入2000元，股息收入4000元。根據(jù)上述資料，不考慮其的因素，分析回答下列小題。(5)(多選題)針對業(yè)務(wù)(5)和業(yè)務(wù)(6)，下列說法正確的是()。A出售該住房應(yīng)納個(gè)人所得稅29000元B出售該住房不用繳納個(gè)人所得稅C國債利息收入免繳個(gè)人所得稅D股息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅640元