#提問(wèn)#老師去年年底賬務(wù)上倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品有盤(pán)盈盤(pán)虧很多，通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損益，未結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，因?yàn)檫€未查明原因，暫時(shí)放到其他流動(dòng)資產(chǎn)了；今年發(fā)現(xiàn)有幾筆收入做重復(fù)了，同時(shí)庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了，需要沖回，跨年了，（因?yàn)榘l(fā)票和出庫(kù)單分開(kāi)了，分別做了一次)今年應(yīng)該怎么紅沖和沖成本呢？具體分錄寫(xiě)一下，謝謝，去年年底根據(jù)現(xiàn)有庫(kù)存一起處理盤(pán)盈盤(pán)虧很多

2024-05-13 10:20

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-05-13 10:22

一、去年年底的倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品盤(pán)盈、盤(pán)虧由于去年年底的盤(pán)盈、盤(pán)虧還未查明原因，并且已經(jīng)暫時(shí)放入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”科目，今年在查明原因并經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批后，您需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 1.對(duì)于盤(pán)盈：當(dāng)查明盤(pán)盈原因并經(jīng)過(guò)審批后，應(yīng)將盤(pán)盈的產(chǎn)成品按估計(jì)價(jià)值入賬，并調(diào)整“其他流動(dòng)資產(chǎn)”科目。會(huì)計(jì)分錄示例：借：庫(kù)存商品 [盤(pán)盈產(chǎn)成品的估計(jì)價(jià)值] 貸：其他流動(dòng)資產(chǎn) [盤(pán)盈產(chǎn)成品的原暫記金額] 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 [盤(pán)盈產(chǎn)成品的差額（如有）] 如果盤(pán)盈的產(chǎn)成品價(jià)值較小，或者原因?qū)儆谌粘９芾淼牟铄e(cuò)，也可以直接將其計(jì)入當(dāng)期損益。借：庫(kù)存商品 [盤(pán)盈產(chǎn)成品的價(jià)值] 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1.對(duì)于盤(pán)虧：當(dāng)查明盤(pán)虧原因并經(jīng)過(guò)審批后，應(yīng)根據(jù)盤(pán)虧的原因進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。如果是由于管理不善、自然災(zāi)害等原因?qū)е碌?，可以將盤(pán)虧的產(chǎn)成品計(jì)入當(dāng)期損益；如果是由于盜竊、詐騙等原因?qū)е碌?，可能需要?bào)案并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。會(huì)計(jì)分錄示例（以管理不善為例）：借：管理費(fèi)用 [盤(pán)虧產(chǎn)成品的價(jià)值] 貸：庫(kù)存商品 [盤(pán)虧產(chǎn)成品的價(jià)值] 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 [如有差額] 二、今年的重復(fù)收入和庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了的問(wèn)題對(duì)于今年的重復(fù)收入和庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了的問(wèn)題，由于已經(jīng)跨年，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 1.對(duì)于重復(fù)收入：您可以使用紅字更正法來(lái)處理重復(fù)的收入。首先，您需要用紅字（或負(fù)數(shù)）沖銷原來(lái)的重復(fù)記賬的分錄，然后再做一筆正確的分錄。會(huì)計(jì)分錄示例（沖銷重復(fù)收入）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 [-重復(fù)收入的金額] （紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [-重復(fù)收入的金額] （紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） [-對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額]（紅字）然后，根據(jù)正確的收入和發(fā)票重新做賬。會(huì)計(jì)分錄示例（正確記賬）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 [正確的收入金額] 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [正確的收入金額] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） [對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額] 1.對(duì)于庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了：如果今年發(fā)現(xiàn)去年庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了，您需要將多結(jié)轉(zhuǎn)的部分沖回。會(huì)計(jì)分錄示例：借：庫(kù)存商品 [多結(jié)轉(zhuǎn)的金額] 貸：以前年度損益調(diào)整 [多結(jié)轉(zhuǎn)的金額] 然后，根據(jù)調(diào)整后的金額重新計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品的成本。

快賬用戶5806 追問(wèn) 2024-05-14 09:19

老師，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入跨年了怎么不用以前年度損益調(diào)整科目替代呢？損益類科目跨年了調(diào)整應(yīng)該都得用以前年度損益調(diào)整科目吧

快賬用戶5806 追問(wèn) 2024-05-14 09:20

庫(kù)存商品科目沒(méi)有替代的科目嗎這樣會(huì)影響今年的庫(kù)存

齊紅老師解答 2024-05-14 09:24

同學(xué)你好是的庫(kù)存商品不涉及損益

一、去年年底的倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品盤(pán)盈、盤(pán)虧由于去年年底的盤(pán)盈、盤(pán)虧還未查明原因，并且已經(jīng)暫時(shí)放入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”科目，今年在查明原因并經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批后，您需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 1.對(duì)于盤(pán)盈：當(dāng)查明盤(pán)盈原因并經(jīng)過(guò)審批后，應(yīng)將盤(pán)盈的產(chǎn)成品按估計(jì)價(jià)值入賬，并調(diào)整“其他流動(dòng)資產(chǎn)”科目。會(huì)計(jì)分錄示例：借：庫(kù)存商品 [盤(pán)盈產(chǎn)成品的估計(jì)價(jià)值] 貸：其他流動(dòng)資產(chǎn) [盤(pán)盈產(chǎn)成品的原暫記金額] 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 [盤(pán)盈產(chǎn)成品的差額（如有）] 如果盤(pán)盈的產(chǎn)成品價(jià)值較小，或者原因?qū)儆谌粘９芾淼牟铄e(cuò)，也可以直接將其計(jì)入當(dāng)期損益。借：庫(kù)存商品 [盤(pán)盈產(chǎn)成品的價(jià)值] 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1.對(duì)于盤(pán)虧：當(dāng)查明盤(pán)虧原因并經(jīng)過(guò)審批后，應(yīng)根據(jù)盤(pán)虧的原因進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。如果是由于管理不善、自然災(zāi)害等原因?qū)е碌?，可以將盤(pán)虧的產(chǎn)成品計(jì)入當(dāng)期損益；如果是由于盜竊、詐騙等原因?qū)е碌模赡苄枰獔?bào)案并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。會(huì)計(jì)分錄示例（以管理不善為例）：借：管理費(fèi)用 [盤(pán)虧產(chǎn)成品的價(jià)值] 貸：庫(kù)存商品 [盤(pán)虧產(chǎn)成品的價(jià)值] 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 [如有差額] 二、今年的重復(fù)收入和庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了的問(wèn)題對(duì)于今年的重復(fù)收入和庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了的問(wèn)題，由于已經(jīng)跨年，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 1.對(duì)于重復(fù)收入：您可以使用紅字更正法來(lái)處理重復(fù)的收入。首先，您需要用紅字（或負(fù)數(shù)）沖銷原來(lái)的重復(fù)記賬的分錄，然后再做一筆正確的分錄。會(huì)計(jì)分錄示例（沖銷重復(fù)收入）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 [-重復(fù)收入的金額] （紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [-重復(fù)收入的金額] （紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） [-對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額]（紅字）然后，根據(jù)正確的收入和發(fā)票重新做賬。會(huì)計(jì)分錄示例（正確記賬）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 [正確的收入金額] 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [正確的收入金額] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） [對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額] 1.對(duì)于庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了：如果今年發(fā)現(xiàn)去年庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了，您需要將多結(jié)轉(zhuǎn)的部分沖回。會(huì)計(jì)分錄示例：借：庫(kù)存商品 [多結(jié)轉(zhuǎn)的金額] 貸：以前年度損益調(diào)整 [多結(jié)轉(zhuǎn)的金額] 然后，根據(jù)調(diào)整后的金額重新計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品的成本。

2024-05-13

借應(yīng)收賬款貸以前年度損益調(diào)整借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤(rùn) 借以前年度損益調(diào)整貸庫(kù)存商品借未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整

2024-05-15

你好，借待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸庫(kù)存商品借庫(kù)存商品貸待處理財(cái)產(chǎn)損益。你當(dāng)時(shí)做的是這個(gè)是嗎？如果是的話，這個(gè)不涉及到成本，直接做紅沖就可以，做相反的就行。

2024-05-10

你好，這個(gè)開(kāi)了發(fā)票還是無(wú)票收入的？

2024-05-09

以下是簡(jiǎn)單處理辦法：盤(pán)盈商品 1.?再次核實(shí)剩余98萬(wàn)及新發(fā)現(xiàn)40噸產(chǎn)品盤(pán)盈情況，確認(rèn)無(wú)誤后先借記庫(kù)存商品等存貨科目，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損益。 2.?查明原因，若是計(jì)量、記錄等非主觀原因盤(pán)盈，經(jīng)批準(zhǔn)后借記待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸記管理費(fèi)用；若是其他特殊原因按實(shí)際處理。包裝物桶盤(pán)虧 1.?核實(shí)盤(pán)虧詳情，盤(pán)虧時(shí)借記待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸記包裝物相關(guān)科目。 2.?查原因，若是正常損耗經(jīng)批準(zhǔn)后借記制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損益；若是人為原因先計(jì)其他應(yīng)收款，剩余部分計(jì)費(fèi)用科目，再核銷待處理財(cái)產(chǎn)損益掛賬。同時(shí)完善庫(kù)存管理制度、加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作、定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，避免類似問(wèn)題再發(fā)生。

2024-12-20

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