某公司2018年1月1日將2016年12月31日開始使用的一幢辦公樓用于對(duì)外出租。該資產(chǎn)的買價(jià)為3000萬(wàn)元預(yù)計(jì)使用壽命為40年，預(yù)計(jì)殘值為21萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用1萬(wàn)元，甲公司采用直線法提取折舊，且未發(fā)生減值問(wèn)題。該辦公樓的年租金為436萬(wàn)元（其中增值稅為36萬(wàn)元），于年末一次結(jié)清，租賃開始日為2018年1月1日。2019年1月1日以3488萬(wàn)元（其中增值稅為288元）的價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)，假設(shè)公允價(jià)值不能可靠估計(jì)，且不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。（假設(shè)按年確認(rèn)租金收入和成本）

甲公司是增值稅一納納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價(jià)款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。2017年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元，管理費(fèi)川100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng):。(1)12月1日，出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，共取得價(jià)款20萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，該設(shè)備原價(jià)50萬(wàn)元，采用直線法攤銷，無(wú)殘值，該無(wú)形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷10年，到出售時(shí)已經(jīng)攤銷了8年。(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷商品一批，售價(jià)100萬(wàn)元，實(shí)際成本60萬(wàn)元，月底，甲公司收到乙公司交來(lái)的代銷清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷價(jià)款的10%支付了乙公司代銷手續(xù)費(fèi)。，(3)12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬(wàn)元。(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品銷售費(fèi)3萬(wàn)元。(5)12月20日，

南方公司是2021年2月成立的公司,12月初有:庫(kù)存現(xiàn)金5萬(wàn)元,銀行存款95萬(wàn)元,庫(kù)存商品50萬(wàn)元,固定資產(chǎn)250萬(wàn)元,應(yīng)收賬款100萬(wàn)元,應(yīng)付賬款50萬(wàn)元,實(shí)收資本400萬(wàn)元,盈余公積5萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)45萬(wàn)元。12月份發(fā)業(yè)的業(yè)務(wù)如下:1、收到客戶付貨款50萬(wàn)元;2、向甲公司購(gòu)買商品,價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元,已用銀行存款支付;3、員工出差借款3萬(wàn)元;4、員工出差后報(bào)銷2萬(wàn)元,退回現(xiàn)金1萬(wàn)元;5、本月水電費(fèi)用價(jià)款10萬(wàn)元,稅款1萬(wàn)元,己轉(zhuǎn)賬;6、本月管理人員工資5萬(wàn)元,銷售人員工資和提成20萬(wàn)元,工資未付7、本月為銷售產(chǎn)品進(jìn)行宣傳、廣告、租用場(chǎng)地等發(fā)生費(fèi)用5萬(wàn)元,己付款8、由于供應(yīng)商未能及時(shí)交貨,收到違約金2萬(wàn)元;9、本月銷售貨款款200萬(wàn)元,稅款26萬(wàn)元,收到銀行轉(zhuǎn)賬126萬(wàn),其余收到商業(yè)匯票10、結(jié)轉(zhuǎn)己銷售庫(kù)存商品的120萬(wàn);11、結(jié)轉(zhuǎn)損益10、計(jì)算所得稅(25%)、盈余公積、未分配利潤(rùn)請(qǐng)完成會(huì)計(jì)分錄、T型賬戶、編制2021年12月的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)

南方公司是2021年2月成立的公司,12月初有:庫(kù)存現(xiàn)金5萬(wàn)元,銀行存款95萬(wàn)元,庫(kù)存商品50萬(wàn)元,固定資產(chǎn)250萬(wàn)元,應(yīng)收賬款100萬(wàn)元,應(yīng)付賬款50萬(wàn)元,實(shí)收資本400萬(wàn)元,盈余公積5萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)45萬(wàn)元。12月份發(fā)業(yè)的業(yè)務(wù)如下:1、收到客戶付貨款50萬(wàn)元;2、向甲公司購(gòu)買商品,價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元,已用銀行存款支付;3、員工出差借款3萬(wàn)元;4、員工出差后報(bào)銷2萬(wàn)元,退回現(xiàn)金1萬(wàn)元;5、本月水電費(fèi)用價(jià)款10萬(wàn)元,稅款1萬(wàn)元,己轉(zhuǎn)賬;6、本月管理人員工資5萬(wàn)元,銷售人員工資和提成20萬(wàn)元,工資未付7、本月為銷售產(chǎn)品進(jìn)行宣傳、廣告、租用場(chǎng)地等發(fā)生費(fèi)用5萬(wàn)元,己付款8、由于供應(yīng)商未能及時(shí)交貨,收到違約金2萬(wàn)元;9、本月銷售貨款款200萬(wàn)元,稅款26萬(wàn)元,收到銀行轉(zhuǎn)賬126萬(wàn),其余收到商業(yè)匯票10、結(jié)轉(zhuǎn)己銷售庫(kù)存商品的120萬(wàn);11、結(jié)轉(zhuǎn)損益10、計(jì)算所得稅(25%)、盈余公積、未分配利潤(rùn)請(qǐng)完成會(huì)計(jì)分錄、T型賬戶、編制2021年12月的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)

3、某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價(jià)不含增值稅，銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：12月1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價(jià)80萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30(不考慮增值稅)。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。12月30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬(wàn)元，月折舊額20萬(wàn)元。12月6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)元。12月15日，向丙銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)350萬(wàn)元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)元。12月20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤丁公司要求退回上月25日20件C產(chǎn)品，銷售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷售收入40萬(wàn)元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。12月30日，銷售材料，價(jià)170萬(wàn)元，款已收存銀行，該材料成本145萬(wàn)元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。要求，對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。