你好，參考我給你發(fā)的圖片。如果有什么不明白，繼續(xù)提問

你們公司出售自用車輛，需要繳納的增值稅既不是按照收款金額繳納，也不是按照固定資產(chǎn)清理后的收益繳納，而是按照相關(guān)稅收政策規(guī)定的方法計算繳納。 根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅： 1.銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照適用稅率（目前為13%）征收增值稅。 2.銷售自己使用過的2013年8月1日以前購進的固定資產(chǎn)，可按照3%征收率減按2%征收增值稅；也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。 假設(shè)你公司銷售的自用車輛是2013年8月1日以前購進的，選擇按照3%征收率減按2%征收增值稅，計算方法如下： 不含稅銷售額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）= 18500 ÷ （1 %2B 3%）≈ 18000（元） 應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）× 2% = 18500 ÷ （1 %2B 3%）× 2% ≈ 360（元） 如果選擇放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開具增值稅專用發(fā)票。 關(guān)于開票的問題，如果你公司是一般納稅人，且選擇按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票；若放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開具增值稅專用發(fā)票。 至于固定資產(chǎn)清理后的收益與收款金額減去增值稅后的差額，這部分差額無需特殊處理，它實際上是由于增值稅計算方式和固定資產(chǎn)清理的會計處理所導(dǎo)致的。在會計處理上，出售固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下： （1）處置資產(chǎn)時： 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) （2）收到轉(zhuǎn)讓車輛款項時： 借：銀行存款 18500 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 360（或 555，如果按 3%征收率計算） （3）結(jié)轉(zhuǎn)處置資產(chǎn)損失或收益時： 借：固定資產(chǎn)清理（余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（余額）

同學(xué)你好 申報的增值稅收入要和報關(guān)的一致

差額納稅的話申報的時候填寫的是附表三的

你好，這個是你的固定資產(chǎn)嗎？借固定資產(chǎn)清理 累計折舊， 貸固定資產(chǎn) 借應(yīng)收賬款4000， 銷售費用6000， 貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅， 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支， 借營業(yè)外支出滯納金，貸銀行存款，你是一般納稅人還是小規(guī)模的？