老師，比如應(yīng)付職工薪酬-工資貸方發(fā)生額100元，其中60元計入管理費用，40元計入在建工程，匯算清繳中的“職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050）”中賬載金額填100元，實際發(fā)生額也是100（計提的全部發(fā)放），稅收金額100元，沒有納稅調(diào)整金額，是這樣嗎？

你好，是的，是這樣的

老師，既然計入在建工程不可以直接稅前扣除，如果這樣填寫，那不就是都做扣除了嗎？

你好，你這個只是針對應(yīng)付職工薪酬—工資的填寫。（扣除的是損益，而不是? 應(yīng)付職工薪酬? 負(fù)債 這樣的） 計入在建工程，是轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)通過計提折舊的方式慢慢稅前扣除

老師，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050）填寫的意義是不是可以理解為，2023年計提的薪酬，如果在匯算清繳之前沒有實際支付，那就需要做調(diào)增。我剛才理解在建工程扣除是不對的

你好，是的，是這樣的

另外，老師，還想問您一個問題，公司員工社保沒有在公司所在地繳納，而且存在公司所在地社保比例和繳納地社保比例不一樣，匯算清繳時，是否需要考慮兩地社保的差額呢？是應(yīng)該按公司所在地社保比例還是按實際繳納地社保比例扣除呢？

你好，是什么原因?qū)е鹿締T工社保沒有在公司所在地繳納呢？?

員工社保公積金都是在上級公司所在地繳納的

你好，是單位據(jù)實負(fù)擔(dān)了，就可以全額扣除的

無需考慮兩地的社保比例差異嗎？但個稅申報時，如果某員工公積金超過當(dāng)?shù)胤忭敇?biāo)準(zhǔn)，就會出現(xiàn)紅色不通過提示，只能按當(dāng)?shù)刈罡邩?biāo)準(zhǔn)來算個稅，所以企業(yè)所得稅是否也需要考慮社保差異呢？

你好，企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，不需要考慮社保差異的

關(guān)于社?？鄢囊?guī)定，寫的是省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，所以不知道是公司所在地還是上級公司繳納社保地

是針對上面的回復(fù)，還有什么疑問嗎?

規(guī)定中的省級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，所以不確定是公司所在地還是上級公司繳納社保地，所以是否需要考慮社保差異

你好，正常是公司所在地?

所以，賬面計提的比例都是上級公司所在地的比例標(biāo)準(zhǔn)，是否需要按公司所在地的比例標(biāo)準(zhǔn)重新計算，然后兩者比較進(jìn)行調(diào)整呢