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演示賬套

請問老師，是不是匯算清繳填寫了視同銷售收入，也要填寫視同銷售成本？比如銷售返點贈送賬上已經(jīng)做了收入，成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄，那匯算清繳要不要填寫視同銷售嗎

2024-04-22 16:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-04-22 16:12

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在進行匯算清繳時，如果填寫了視同銷售收入，那么也需要填寫對應(yīng)的視同銷售成本。視同銷售是企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認應(yīng)稅收入的行為。視同銷售業(yè)務(wù)的會計處理和稅務(wù)處理存在差異，因此在年度匯算清繳時需要進行調(diào)整。在填寫報表時，應(yīng)按照公允價值確認視同銷售的收入和成本，并在相應(yīng)的明細表中填報。具體來說，需要在附表一“收入明細表”的第十三行“視同銷售收入”中填列金額，同時在附表二“成本費用明細表”的第十二行“視同銷售成本”中填列相應(yīng)的成本金額。對于您提到的銷售返點贈送的情況，如果賬上已經(jīng)做了收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，那么在匯算清繳時也需要進行視同銷售的填報。這是因為盡管在會計上已經(jīng)確認了收入和成本，但稅務(wù)上對于視同銷售行為有特定的規(guī)定，需要按照稅收規(guī)定進行申報和納稅。