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根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，如果填寫了視同銷售收入，那么也需要填寫對(duì)應(yīng)的視同銷售成本。視同銷售是企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入的行為。視同銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理存在差異，因此在年度匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行調(diào)整。在填寫報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)視同銷售的收入和成本，并在相應(yīng)的明細(xì)表中填報(bào)。具體來(lái)說(shuō)，需要在附表一“收入明細(xì)表”的第十三行“視同銷售收入”中填列金額，同時(shí)在附表二“成本費(fèi)用明細(xì)表”的第十二行“視同銷售成本”中填列相應(yīng)的成本金額。對(duì)于您提到的銷售返點(diǎn)贈(zèng)送的情況，如果賬上已經(jīng)做了收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，那么在匯算清繳時(shí)也需要進(jìn)行視同銷售的填報(bào)。這是因?yàn)楸M管在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了收入和成本，但稅務(wù)上對(duì)于視同銷售行為有特定的規(guī)定，需要按照稅收規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和納稅。

2024-04-22

快賬用戶4121 追問(wèn) 2024-04-22 16:15

老師，賬上已經(jīng)確認(rèn)過(guò)收入了，難道在這張表上還要天下數(shù)據(jù)嗎?這不調(diào)增了嗎？

齊紅老師解答 2024-04-22 16:24

是銷售費(fèi)用調(diào)增不是收入調(diào)增因?yàn)橛?jì)入銷售費(fèi)用這個(gè)沒有發(fā)票

快賬用戶4121 追問(wèn) 2024-04-22 16:26

老師，我覺得是這樣，既然賬上已經(jīng)確認(rèn)過(guò)收入，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)成本了，那匯算清繳上就不用再確認(rèn)視同銷售收入了，是這樣嗎

齊紅老師解答 2024-04-22 16:26

同學(xué)你好對(duì)的是這樣的

快賬用戶4121 追問(wèn) 2024-04-22 16:30

那什么情況下需要在匯算清繳填寫視同銷售收入呢

齊紅老師解答 2024-04-22 16:33

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。

快賬用戶4121 追問(wèn) 2024-04-22 16:50

是不是賬上沒確認(rèn)過(guò)收入的才在匯算清繳上填寫視同銷售收入和成本？

齊紅老師解答 2024-04-22 16:59

同學(xué)你好賬上也要做視同銷售的分錄