老師您好！我是一個(gè)企業(yè)所得稅匯算新手，我想問(wèn)一下，我們企業(yè)12月計(jì)提工資1月發(fā)放，但1月發(fā)放的工資比12月計(jì)提時(shí)的少，1月賬務(wù)處理時(shí)就沖銷了12月計(jì)提然后重新分配再發(fā)放，那在做企業(yè)所得稅匯算清繳，職工薪酬調(diào)整明細(xì)的工資欄中，實(shí)際發(fā)放是應(yīng)該直接按照余額表的借方總數(shù)來(lái)填，還是要在這個(gè)基礎(chǔ)上減去沖銷的加上重新分配的呢？

老師，因?yàn)?月發(fā)放1月員工工資的時(shí)候有少發(fā)或者多發(fā)員工的工資，是因?yàn)閷ｍ?xiàng)一些信息導(dǎo)致，所以出現(xiàn)小額的個(gè)數(shù)不一致。差額部分我在3月發(fā)2月的工資時(shí)直接放在應(yīng)交部分了，我現(xiàn)在報(bào)2月的個(gè)稅的時(shí)候發(fā)現(xiàn)其實(shí)當(dāng)時(shí)算的也不對(duì)，因?yàn)檫@部分不應(yīng)該放進(jìn)工資表里面算的，那現(xiàn)在還要補(bǔ)差額，好麻煩，有什么比較妥當(dāng)?shù)姆绞綍r(shí)做嗎？

老師。實(shí)發(fā)與應(yīng)發(fā)的工資因?yàn)槭撬纳嵛迦胗行?shù)點(diǎn)我做計(jì)提的時(shí)候，差額調(diào)到制造費(fèi)用-工資，做一筆調(diào)整的分錄沖平這樣對(duì)嗎？ 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:制造費(fèi)用-工資（貸方負(fù)數(shù)）

老師好，請(qǐng)問(wèn)，社保的基數(shù)，是以應(yīng)付職工薪酬—工資 的借方發(fā)生額？還是貸方發(fā)生額 來(lái)計(jì)算呢？ 因?yàn)槲覀兠磕?月份 都漲一點(diǎn)工資，而且我們工資是本月計(jì)提下月發(fā)放，所以我借方和貸方發(fā)生額是不一樣的。借方其實(shí)是去年12月到今年11月份計(jì)提的，貸方是今年1月份到今年12月份計(jì)提的。因?yàn)槊磕?月計(jì)提時(shí)都漲點(diǎn)工資，所以借方和貸方發(fā)生額不一樣。按哪個(gè)計(jì)算？

老師，問(wèn)下，工資發(fā)放的尾數(shù)差額幾毛幾分，要計(jì)到哪里去？實(shí)際發(fā)放的時(shí)候四舍五入，整數(shù)發(fā)放的，導(dǎo)致有的月份多一點(diǎn)點(diǎn)，有的月份少一點(diǎn)點(diǎn)，直接沖減工資可以嗎