異地公司的一名工程師，負(fù)責(zé)一個(gè)小型精裝項(xiàng)目完工后的整體維修工作，負(fù)責(zé)采購一些零星材料和精裝修物品，如水龍頭、開關(guān)插座等小物品。之前的大批采購都是走公司招采部的，后期緊急維修才會(huì)讓工程師申報(bào)采購。審計(jì)裝修材料時(shí)，工程師一直嚷嚷都是自己墊錢支付的材料款。細(xì)查了報(bào)修單和采購進(jìn)貨單，票據(jù)十分混亂，還是發(fā)現(xiàn)了異常:他積攢的需要報(bào)銷的單據(jù)(墊付的材料費(fèi))遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于他2個(gè)月工資!要知道，這些零星材料的采購都是先付錢后供貨的，他怎么墊付的起? 肯定有貓膩!接著查報(bào)修單，查維修記錄，發(fā)現(xiàn)很多單據(jù)對不上!我們懷疑維修造假，但工程師解釋:不是造假，是有點(diǎn)部位還沒有維修到!我們懷疑維修造假，

2024-04-17 08:44

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-04-17 08:46

1.審查報(bào)銷單據(jù)：仔細(xì)核查工程師提供的所有報(bào)銷單據(jù)，確保每張單據(jù)都有完整的采購記錄、供應(yīng)商信息、付款證明等。核實(shí)單據(jù)上的日期、物品、數(shù)量與價(jià)格是否與報(bào)修單和維修記錄相符。對于大額或異常的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)重點(diǎn)審查，并與供應(yīng)商直接聯(lián)系，確認(rèn)交易的真實(shí)性。 2.與供應(yīng)商溝通：聯(lián)系涉及的供應(yīng)商，了解采購的具體情況，包括采購時(shí)間、數(shù)量、價(jià)格及付款方式等。詢問供應(yīng)商是否了解該工程師是以個(gè)人名義還是公司名義進(jìn)行采購的，以及是否有其他未記錄的交易。 3.核實(shí)工程師的經(jīng)濟(jì)狀況：如果工程師聲稱是自己墊錢支付的材料款，那么需要核實(shí)他的個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況，看他是否有能力墊付如此大額的款項(xiàng)。檢查他的銀行賬戶流水，看是否有大額的資金流出與采購相關(guān)。 4.審查報(bào)修單與維修記錄：對比報(bào)修單與維修記錄，看是否存在不一致的地方。對于未維修到的部位，要求工程師提供詳細(xì)的解釋和證明。如果發(fā)現(xiàn)大量未維修的記錄，應(yīng)進(jìn)一步深入調(diào)查是否存在故意拖延維修或虛報(bào)維修的情況。 5.與工程師溝通：在掌握一定證據(jù)后，與工程師進(jìn)行面對面溝通，了解他的解釋和說法。詢問他關(guān)于采購、報(bào)銷及維修的具體情況，看他是否能夠提供合理的解釋和證明。 6.上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門：如果發(fā)現(xiàn)確實(shí)存在不當(dāng)行為或違法行為，應(yīng)立即上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。提供詳細(xì)的調(diào)查報(bào)告和證據(jù)，以便公司采取進(jìn)一步的措施。

快賬用戶9732 追問 2024-04-17 08:49

我們懷疑維修造假，但工程師解釋:不是造假，是有點(diǎn)部位還沒有維修到! 公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程中，缺少零星維修的驗(yàn)收手續(xù)，維修是不是達(dá)標(biāo)了工程師一個(gè)人說了算。再追查，發(fā)現(xiàn)大量報(bào)修單未維修到位，但物料款已報(bào)銷過了，關(guān)鍵是進(jìn)貨驗(yàn)收也只有他一個(gè)人簽字。總之:報(bào)修單、現(xiàn)場維修、進(jìn)貨單，三者都對不上。讓他解釋，最后才說:他單獨(dú)做了一個(gè)賬戶，報(bào)銷的錢都在那里面，轉(zhuǎn)給商戶的錢也從那里面出，自己一分錢沒多拿。有些物料還沒進(jìn)貨但票到了，有些報(bào)修檢查后不需要修，也會(huì)有節(jié)余，他保證只要報(bào)銷了最后都會(huì)維修到位。在我們的堅(jiān)持和疑問下，他最后也讓我們查看了他的個(gè)人銀行賬戶，賬戶明細(xì)里除了極個(gè)別個(gè)人的零星支出，確實(shí)都是對支出

快賬用戶9732 追問 2024-04-17 08:50

反正，個(gè)人銀行賬戶結(jié)余將近小十萬，即:進(jìn)貨金額大于報(bào)修申請的工程量，報(bào)銷費(fèi)用大于實(shí)際進(jìn)貨量。我們問他:“這些錢最后要怎么辦?” 他說:“肯定交回公司，我一分錢也不會(huì)拿!再說領(lǐng)導(dǎo)也知道我報(bào)銷的!” 我們詢問項(xiàng)目總(因?yàn)槭鞘瘴补こ?，其他人都撤了，?xiàng)目總也正兼職其他項(xiàng)目)，項(xiàng)目總回道:“我知道有賬戶這回事兒，但不知道會(huì)有結(jié)余款!” 這事兒，最后怎么定性? 按貪污嗎?人家最后賬目也捋清了，雖然進(jìn)貨量大，但后續(xù)還需要繼續(xù)維修，還會(huì)有新的報(bào)修單的，并不能算浪費(fèi)。有什么審計(jì)問題，應(yīng)該怎么解決？

齊紅老師解答 2024-04-17 08:53

1.驗(yàn)收手續(xù)缺失：沒有明確的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序，使得維修質(zhì)量完全由工程師個(gè)人決定，這可能導(dǎo)致維修質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，也增加了財(cái)務(wù)違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。 2.單據(jù)不一致：報(bào)修單、現(xiàn)場維修、進(jìn)貨單三者對不上，這表明公司的維修管理和物資管理存在嚴(yán)重問題，可能存在虛假報(bào)修、虛假報(bào)銷等情況。 3.個(gè)人賬戶管理公款：工程師使用個(gè)人賬戶處理公司資金，即使他表示自己并未挪用資金，但這種做法嚴(yán)重違反了公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，也可能導(dǎo)致資金被濫用或挪用。 4.項(xiàng)目總對賬戶結(jié)余不知情：這表明公司的管理層對零星維修的管理和資金使用情況缺乏有效的監(jiān)督和管控。建議采取以下措施： 1.立即停止個(gè)人賬戶管理公款：要求工程師立即停止使用個(gè)人賬戶處理公司資金，并將賬戶內(nèi)的所有資金轉(zhuǎn)回公司賬戶。同時(shí)，對公司其他員工是否存在類似行為進(jìn)行排查。 2.完善驗(yàn)收手續(xù)和流程：建立明確的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保維修質(zhì)量得到保障。同時(shí)，加強(qiáng)對驗(yàn)收過程的監(jiān)督和檢查，防止驗(yàn)收過程中的違規(guī)行為。 3.核查維修單據(jù)和進(jìn)貨單：對所有的維修單據(jù)和進(jìn)貨單進(jìn)行全面核查，查明是否存在虛假報(bào)修、虛假報(bào)銷等情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。 4.加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)：建立更加完善的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對零星維修和物資管理的審計(jì)和監(jiān)督。定期對公司的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，確保公司的運(yùn)營合規(guī)。 5.加強(qiáng)員工教育和培訓(xùn)：加強(qiáng)員工對合規(guī)意識和責(zé)任意識的教育和培訓(xùn)，提高員工對公司的忠誠度和職業(yè)道德水平。