項選擇題 1、實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物時，下列賬務(wù)處理正確的有（　?。?。 A. 按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）” B. 按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計入出口貨物的成本 C. 按規(guī)定計算的當(dāng)期免抵稅額應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）” D. 按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款” E. 按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”，這道題答案是什么老師，有的說ABCD 有的ACD 有的ABD

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下：（1）免稅進(jìn)口料件一批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫（注：關(guān)稅暫不減免）；（2）出口貨物取得銷售額1000萬元；內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。 (3)購進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元。上期留抵余額為8 萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應(yīng)繳納（或應(yīng)退）的增值稅。

6.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下:(1)免稅進(jìn)口料件-批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(注:關(guān)稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應(yīng)繳納(或應(yīng)退)的增值稅。

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下:(1)免稅進(jìn)口料件-批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(注:關(guān)稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應(yīng)繳納(或應(yīng)退)的增值稅。

3.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2020年5月出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口貨物離岸價(即FOB價)為1250萬元人民幣，內(nèi)銷貨物取得不含稅收入200萬元人民幣，當(dāng)月發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項稅額100萬元，取得增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣)。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關(guān)暫免征稅予以放行。假設(shè)該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為9%，假設(shè)當(dāng)期免稅進(jìn)口料件有60%用于生產(chǎn)本期出口產(chǎn)品。要求:計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅以及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。