項(xiàng)選擇題 1、實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物時，下列賬務(wù)處理正確的有（　　）。 A. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” B. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計(jì)入出口貨物的成本 C. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵稅額應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）” D. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款” E. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”，這道題答案是什么老師，有的說ABCD 有的ACD 有的ABD

會計(jì)問答 問答詳情 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營出口和內(nèi)銷。2019 年 11 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 100 萬元,內(nèi)銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內(nèi)銷貨運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi) 2 萬元,適用 9%稅率。假設(shè)出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求： （1）計(jì)算當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額。 （2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。 （3）計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額。 （4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 （5）計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。

（1）“當(dāng)期應(yīng)納稅額”的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額-上期批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額 ？當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 ？當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率） 請問老師，前面放了問號的兩個公式?jīng)]有太理解是什么意思？

2.甲出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為:購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元稅額39萬元。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價格為150萬元。上期末留抵稅款5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為200萬元，收款226萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年8月符合抵扣規(guī)定。要求(1)計(jì)算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;(2)計(jì)算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(3)計(jì)算該企業(yè)本年8月應(yīng)繳納的增值稅;(4)計(jì)算該企業(yè)本年8月出口貨物免抵退稅額的抵減額;(5)計(jì)算該企業(yè)本年8月出口貨物免抵退稅額;(6)計(jì)算該企業(yè)本年8月應(yīng)退稅額;(7)計(jì)算該企業(yè)本年8月的當(dāng)期免抵稅額。

甲出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的稅率為13%,退稅率為9%本年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為:購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價數(shù)300萬元，稅額39萬元。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價格為150萬元上期末留抵稅放5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為200萬元,收款226萬元存入銀行。本月出口貨物售額折合人民幣300萬元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年8月符合抵扣規(guī)定要求:(1)計(jì)算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;(2)計(jì)算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(3)計(jì)算該企業(yè)本年8月應(yīng)繳納的增值稅;(4)計(jì)算該企業(yè)本年8月出口貨物免抵退稅額的抵減額;(5)計(jì)算該企業(yè)本年8月出口貨物免抵退稅額;(6)計(jì)算該企業(yè)本年8月應(yīng)退稅額;(7)計(jì)算該企業(yè)本年8月的當(dāng)期免抵稅額不會做