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演示賬套

老師，資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)交稅費(fèi)為什么是負(fù)數(shù)，這樣對嗎

2024-04-16 08:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-04-16 08:41

您好，這樣不影響的，很有可能是因為增值稅進(jìn)項稅額大于銷項稅額。這會導(dǎo)致產(chǎn)生留抵稅額，使得應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)借方余額，進(jìn)而表現(xiàn)為負(fù)數(shù)。

快賬用戶2303 追問 2024-04-16 08:42

沒有，進(jìn)項稅額沒有大于銷項。是待認(rèn)證的發(fā)票的數(shù)據(jù)也算嗎？

快賬用戶2303 追問 2024-04-16 08:43

3月銷項大。但是有待認(rèn)證的發(fā)票

齊紅老師解答 2024-04-16 08:44

您入賬了就會體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表，也有可能企業(yè)多繳了稅費(fèi)。這會導(dǎo)致借方出現(xiàn)余額，表現(xiàn)為負(fù)數(shù)?；蛘咂髽I(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策。例如減免稅收，導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)減少，甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

快賬用戶2303 追問 2024-04-16 08:46

待認(rèn)證進(jìn)項稅額可是沒有繳稅，也會在數(shù)據(jù)里統(tǒng)計

齊紅老師解答 2024-04-16 14:30

準(zhǔn)確來說，應(yīng)在財務(wù)報表中列示進(jìn)項稅額和未結(jié)算進(jìn)項稅額，其中未結(jié)算進(jìn)項稅額就是待認(rèn)證進(jìn)項稅額。待認(rèn)證的進(jìn)項稅額，是指公司在申報增值稅納稅申報表時有權(quán)扣繳，但未完成納稅人認(rèn)證的認(rèn)證進(jìn)項稅額，這部分稅款未被認(rèn)證，故可以作為應(yīng)繳未繳的稅金有待補(bǔ)繳，因而在財務(wù)報表中也必須列示未結(jié)算的進(jìn)項稅額，以提醒企業(yè)稅收部門對未完成認(rèn)證的進(jìn)項稅款進(jìn)行確認(rèn)和核實(shí)。拓展知識：未結(jié)算進(jìn)項稅額，也叫未銷項稅額，是指根據(jù)增值稅發(fā)票及稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的購進(jìn)的原材料、輔料及配件的稅額，以及購進(jìn)服務(wù)的稅額未進(jìn)行節(jié)稅結(jié)轉(zhuǎn)的部分。