老師請問企業(yè)所得稅預(yù)料申報表的資料上營業(yè)成本和營業(yè)收入的數(shù)據(jù)是一樣的，是什么原因，企業(yè)所得稅上的營業(yè)收入和營業(yè)成本和資產(chǎn)負(fù)債表利潤表上的數(shù)據(jù)也不一致，這些有什么稅務(wù)風(fēng)險嗎！應(yīng)該怎么處理呢！

老師：您好！我們是一家小規(guī)模小型微利企業(yè)。公司之前的會計（已經(jīng)離職）在申報去年第二、三季度的企業(yè)所得稅時，資產(chǎn)總額都填錯了，營業(yè)收入，主營業(yè)務(wù)成本，利潤都是0，沒有數(shù)據(jù)，但實際這兩個季度都有開票，這樣填寫企業(yè)所得稅，會有怎樣的問題？

請問老師成都小規(guī)模企業(yè)所得稅不需要季度預(yù)交了嗎？我看之前的申報表利潤總額那里都是0，而且營業(yè)成本也和主營業(yè)務(wù)成本不一樣，怎么回事呢？

老師，是這樣，1.一季度我們開票金額400000萬，但沒收到款，那我們一季度增值稅中小微企業(yè)免稅銷售額就填寫400000，對嗎?同時一季度企業(yè)所得稅申報中本年累計金額的營業(yè)收入也寫400000,但一季度我們的財務(wù)報表中資產(chǎn)利潤里的營業(yè)收入就要寫0.現(xiàn)金流量中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入也要寫0對嗎？ 2.三季度我們收到一季度開票中的170000元現(xiàn)金，我們?nèi)径纫蛭撮_發(fā)票，所以三季度增值稅中小微企業(yè)免稅銷售額就填寫0，同時三季度企業(yè)所得稅申報中本年累計金額的營業(yè)收入也寫0,但三季度我們的財務(wù)報表中資產(chǎn)利潤里的營業(yè)收入就要寫170000.現(xiàn)金流量中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入也要寫170000對嗎?

在上一季度的所得稅申報表中，漏填了營業(yè)收入和營業(yè)成本的數(shù)字，但是無論填不填都不影響利潤總額和繳納所得稅額的數(shù)字?，F(xiàn)在想更正申報，在利潤總額和繳納所得稅額不變的前提下，請問更正申報會不會產(chǎn)生滯納金和罰金？