老師，我這有個(gè)關(guān)于融資性售后回租的案列請求幫忙寫下相關(guān)賬務(wù)處理。案例：甲公司是承租方也是資產(chǎn)售后回租方3月29收到乙公司（出租方）即融資租賃公司打款10000萬，甲公司又付乙公司3000萬風(fēng)險(xiǎn)金，租賃期是從3月29日開始，租賃期為期3年，設(shè)備原值是13334萬元，評估值是10442萬元，出售給乙公司的價(jià)是10000萬元。甲公司每月付乙公司（融資租賃公司）1666萬的租金與319萬元的利息。老師能針對我們描述的情況寫一下每一步的會(huì)計(jì)分錄嗎？

2024-04-02 17:17

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-04-02 17:19

一次轉(zhuǎn)銷法 1.領(lǐng)用包裝物時(shí)：借：銷售費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8,000 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8,000 1.收取押金時(shí)：借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 10,000 貸：其他應(yīng)付款——包裝物押金 ? ? ? ? ? ? 10,000 1.確認(rèn)租金收入時(shí)（每月確認(rèn)一次）：每月分錄：借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1,500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1,500 連續(xù)六個(gè)月，總計(jì)：借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 9,000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 9,000 1.租約到期，收回包裝物并處理報(bào)廢：借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 ? ? ? ? ? ? 7,000（10只報(bào)廢，押金不退）貸：營業(yè)外收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 7,000 借：原材料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 300 貸：銷售費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 300 借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 ? ? ? ? ? ? 2,000（剩余押金退還）貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2,000 五五攤銷法 1.領(lǐng)用包裝物時(shí)：借：銷售費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4,000（成本的一半）貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在用） ? ? ? ? ? 4,000 借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（攤銷） ? ? ? ? ? 4,000（成本的一半）貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4,000 1.收取押金、確認(rèn)租金收入的處理與一次轉(zhuǎn)銷法相同。 2.租約到期，收回包裝物并處理報(bào)廢：首先，將未攤銷的一半成本攤銷掉：借：銷售費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4,000 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（攤銷） ? ? ? ? ? 4,000 然后，處理報(bào)廢和押金：借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（攤銷） ? ? ? ? ? 8,000（總成本）貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在用） ? ? ? ? ? 4,000（在用余額）貸：銷售費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4,000（攤銷余額）借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 ? ? ? ? ? ? 7,000（10只報(bào)廢，押金不退）貸：營業(yè)外收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 7,000 借：原材料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 300 貸：銷售費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 300 借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 ? ? ? ? ? ? 2,000（剩余押金退還）貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2,000

齊紅老師解答 2024-04-02 17:20

不好意思這個(gè)分錄不是你的我現(xiàn)在給你寫你的分錄哈

齊紅老師解答 2024-04-02 17:20

這是另一個(gè)同學(xué)的分錄哦我現(xiàn)在寫你的

快賬用戶1147 追問 2024-04-02 17:20

好的，麻煩了

齊紅老師解答 2024-04-02 17:22

1. 收到乙公司（出租方）的融資款項(xiàng) 會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?100,000,000 貸：長期應(yīng)付款——乙公司融資租賃款 100,000,000 2. 支付乙公司風(fēng)險(xiǎn)金會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款——乙公司風(fēng)險(xiǎn)金 ? ?30,000,000 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30,000,000 3. 出售設(shè)備給乙公司會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ? ? ? ? ? ?133,340,000 貸：固定資產(chǎn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?133,340,000 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?100,000,000 貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ? ? ? ? ? ?100,000,000 借：營業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 33,340,000 貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ? ? ? ? ? ?33,340,000 ?每月支付乙公司租金和利息每月的會(huì)計(jì)分錄如下（假設(shè)租金和利息在每月的相同日期支付）：會(huì)計(jì)分錄：借：長期應(yīng)付款——乙公司融資租賃款 ? ?16,660,000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 ? ? ? ? ? ?3,190,000 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?19,850,000 這個(gè)分錄表示甲公司每月支付乙公司租金16,660,000元和利息3,190,000元。若乙公司退還風(fēng)險(xiǎn)金，則在收到退款時(shí)，應(yīng)做相反的會(huì)計(jì)分錄，即：借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30,000,000 貸：其他應(yīng)收款——乙公司風(fēng)險(xiǎn)金 ? ?30,000,000

快賬用戶1147 追問 2024-04-02 17:33

那這部分設(shè)備的折舊還正常折舊嗎？

齊紅老師解答 2024-04-02 17:38

同學(xué)你好嗯正常用的就正常折舊

快賬用戶1147 追問 2024-04-02 17:51

老師，這筆我是不是可以用長期應(yīng)付款來當(dāng)銀行存款