老師好！2021年所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)2021年會(huì)計(jì)賬上少計(jì)入，營業(yè)外支出32.07元稅務(wù)局罰款滯納金，該單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，那么2021年所得稅年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整營業(yè)外支出增加32.07元，所得稅2021年年度匯算清繳申報(bào)表也增加32.07元。請問2021年4季度財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅4季度申報(bào)表不調(diào)整營業(yè)外支出增加32.07元可以嗎，在2022年4月調(diào)整，，營業(yè)外支出增加32.07元，就是利潤減少32.07元可以嗎

提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時(shí)，這個(gè)營業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

老師，我們第四季度的時(shí)候所得稅申報(bào)收入低于開發(fā)票的收入了，我看有彈出來這個(gè)提示，稅務(wù)局讓我們填這個(gè)表，這個(gè)是啥意思??？我昨天已經(jīng)去補(bǔ)交稅款，滯納金了，難道是要調(diào)昨天申報(bào)的數(shù)據(jù)，嗎？

老師您好：請教，交稅產(chǎn)生的滯納金計(jì)入營業(yè)外支出，那么還要在年報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳中還要調(diào)增嗎？

老師，我們第四季度企業(yè)所得稅少報(bào)收入了，昨天已經(jīng)去補(bǔ)交稅款了，現(xiàn)在有這個(gè)提示要填，她這個(gè)提示說明納稅調(diào)增那里應(yīng)該填的是應(yīng)納稅所得額嗎？而不是填補(bǔ)交的稅額？