第三十一條 已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 （四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 （五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 （六）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 （七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

對應(yīng)相關(guān)文件說明，您去看看

等于說，我公司的需要轉(zhuǎn)出？

我公司之前是一般納稅人，抵扣了進項，那改為簡易計稅后，需要轉(zhuǎn)出？

需要轉(zhuǎn)出。按上面公式轉(zhuǎn)出，

喔，明白了，謝謝老師

其他的固定資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)出嗎？還是只跟混凝土的有關(guān)的轉(zhuǎn)出即可？

用于生產(chǎn)簡易計稅產(chǎn)品才轉(zhuǎn)出，別的要是啥辦公室電腦等不用轉(zhuǎn)出

好的，直接生產(chǎn)混凝土的機器的進項需要轉(zhuǎn)出，像原材料，辦公電腦等都不需要轉(zhuǎn)出了吧？

你之前用于一般計稅原材料不用轉(zhuǎn)，但是用于簡易計稅上面原材料需要轉(zhuǎn)，財稅2016.36號附件一你可以搜索看看文件哈，

辦公電腦不用轉(zhuǎn)出

嗯嗯，這明白，改成簡易計稅后原材料不能抵扣

改成簡易計稅后，公司還有一般計稅項目，按照相應(yīng)比例轉(zhuǎn)出即可？

你問那個？要是混凝土生產(chǎn)設(shè)備那不用轉(zhuǎn)出同時有簡易和一般話

經(jīng)營范圍生產(chǎn)銷售混凝土，石子，機制砂，這些打算申請簡易計稅，還有一個經(jīng)營范圍是道路運輸服務(wù)，這個不能簡易計稅，還按一般計稅

像這種情況之前的還需要轉(zhuǎn)出嗎？

固定資產(chǎn)不是專用簡易計稅上面不用轉(zhuǎn)出，直接生產(chǎn)混凝土的機器這個不能道路運輸，只能生產(chǎn)混凝土，這個簡易這個必須轉(zhuǎn)出哈，你們辦公室電腦，或者倉庫電腦等這個是可以抵扣不用轉(zhuǎn)

好的，明白了，謝謝老師，感謝

好的，對我服務(wù)比較滿意話，麻煩您給一個五星好評，謝謝

那一般計稅時生產(chǎn)混凝土，石子這些的原材料，簡易計稅后，抵扣的進項也得轉(zhuǎn)出？

你那個一般計稅那個做收入，銷售出去那個進項稅額不用轉(zhuǎn)出

除非之前沒有用完原材料后續(xù)這個簡易計稅上面用了，那就轉(zhuǎn)出

喔，等于只轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

是的，您現(xiàn)在理解對

根據(jù)賬面上原材料的余額*稅率計算需要轉(zhuǎn)出的原材料的金額？