3、某甲企業(yè)2015年銷售收入8000萬(wàn)元，銷售成本3000萬(wàn)元，本年需調(diào)整的項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下： (1)企業(yè)管理費(fèi)用700萬(wàn)，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬(wàn)元。 (2)銷售費(fèi)用中2000萬(wàn)，發(fā)生廣告費(fèi)1500萬(wàn)。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)的借款600萬(wàn)，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 (4)銷售稅金500萬(wàn)元（含增值稅160萬(wàn)元） （5）營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元 （6）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)10萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)的利潤(rùn)總額。 2.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 3.計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 4.計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 5.計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 6.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額。 7.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

我們單位屬于供銷社，然后下面有4個(gè)分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)的賬和供銷社的賬分開(kāi)做的，到12月份時(shí)，分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)供銷社的賬務(wù)處理如下 借：本年利潤(rùn) 貸：其他應(yīng)付款-供銷社 供銷社的處理 借：其他應(yīng)收款-分支機(jī)構(gòu) 貸：本年利潤(rùn) 這時(shí)候我們供銷社需要繳納企業(yè)所得稅了，請(qǐng)問(wèn)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)和供銷社的利潤(rùn)加起來(lái)一起繳納企業(yè)所得稅嗎？加起來(lái)算出來(lái)的所得稅是不是只在企業(yè)所得稅那里反應(yīng)，其他地方是不是反應(yīng)不出來(lái)？那申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候怎么填這個(gè)利潤(rùn)總額？還有匯算清繳的時(shí)候怎么填？

某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，接受境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司權(quán)益性投資金額2000萬(wàn)元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000萬(wàn)元，支付利息300萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為%。該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于甲公司，并無(wú)法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則。要求：計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

52.某企業(yè)為我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，2020年度產(chǎn)品銷售收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入350萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額950萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬(wàn)元，相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)廣告費(fèi)950萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元；(2)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元；(3)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出80萬(wàn)元，該項(xiàng)借款本金800萬(wàn)元，年利率10%(銀行同類同期貸款年利率為7.5%)；(4)向其他企業(yè)支付違約金30萬(wàn)元，向工商局支付罰款5萬(wàn)元；(5)向在企業(yè)工作的殘疾人支付的工資總額為30萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)(或應(yīng)退)的企業(yè)所得稅稅額。(8分)(注：寫(xiě)明計(jì)算過(guò)程，涉及小數(shù)請(qǐng)保留兩位小

1）對(duì)其他單位或個(gè)人的借款，涉及繳納增值稅。（2）對(duì)自然人股東個(gè)人借款超期未歸還，視同對(duì)股東個(gè)人的股息紅利分配繳納20%個(gè)稅。（3）對(duì)員工個(gè)人借款超期未歸還且用于購(gòu)買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放繳納個(gè)稅。企業(yè)間往來(lái)長(zhǎng)期掛賬不處理，視同企業(yè)間借貸行為，應(yīng)視同貸款服務(wù)，按銀行同期貸款利率計(jì)算利息，并按利息收入繳納增值稅，同時(shí)要調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額。老師，麻煩問(wèn)下繳納增值稅是什么意思的，