比如你之前退了100的增值稅，附加稅，應(yīng)該退回，附加稅退100乘以12%，假設(shè)稅率是12%，但是他沒有退，他以后繼續(xù)抵扣，你上一個月交了增值稅是80，然后你這個月的附加稅不需要交，還剩余20。

就是這個圖片

給你舉了一個例子，你看一下吧。

郭老師，上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額 顯示230000，那這個金額到底是未退的附加稅呢還是增值稅呢？

可以允許抵扣的附加稅的計稅依據(jù)。

郭老師，上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額23萬作為附加稅計稅費依據(jù)時，那應(yīng)該會顯示在 圖片的 左下角 即 計稅（費）依據(jù) 第4列 留抵退稅本期扣除額 被減項 23萬，比如這個月的應(yīng)納增值稅是25萬，現(xiàn)在25-23=2萬*12%=2400元附加稅，是這樣理解的嗎？

是的，對的，是這么理解的。

那么，郭老師，我是否可以這樣理解：即這個 上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額23萬 這個自動帶過來的數(shù)據(jù)，就是他們公司申請退增值稅退下來的錢，對嗎？

你好，不一定是這個金額，這個是已經(jīng)抵扣過附加稅之后的了

如果是第一次帶過來這個數(shù)據(jù)，應(yīng)該就是沒有抵扣過的，因為后面只要有應(yīng)納增值稅，就會被抵扣掉。對吧

是的，對的，沒有抵扣掉的。

郭老師，我還有個問題，比如銷項稅100小于進項稅160，如果申請退增值稅60元退下來了（假設(shè)滿足退稅60元的條件），那為什么還有附加稅可退呢？我不太理解，因為進項稅60我也沒有繳納過附加稅啊

好，增值稅退回來，附加稅不就應(yīng)該退？

這60的進項稅退回來了，這60元是多出的進項稅，是我在采購貨物或服務(wù)的時候繳納的取得專票后，抵扣的，然后產(chǎn)生的，我壓根沒有對這60進項稅繳納過附加稅啊？那為什么退增值稅60就是退進項稅60，怎么會涉及到應(yīng)退對應(yīng)的附加稅呢？還是不明白

可以去看一下政策的，這個附加稅可以退回。

哪一條政策呢？郭老師 我是不理解原理，即底層邏輯，我是覺得這60進項稅我壓根也沒有繳納過附加稅啊，怎么還可以抵扣后面的呢？

一、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號）規(guī)定，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除?！×舻滞硕愵~僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

好的哈，謝謝郭老師，您很專業(yè)，至于底層邏輯我自己理下看看是否能理出來