比如你之前退了100的增值稅，附加稅，應(yīng)該退回，附加稅退100乘以12%，假設(shè)稅率是12%，但是他沒(méi)有退，他以后繼續(xù)抵扣，你上一個(gè)月交了增值稅是80，然后你這個(gè)月的附加稅不需要交，還剩余20。

就是這個(gè)圖片

給你舉了一個(gè)例子，你看一下吧。

郭老師，上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額 顯示230000，那這個(gè)金額到底是未退的附加稅呢還是增值稅呢？

可以允許抵扣的附加稅的計(jì)稅依據(jù)。

郭老師，上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額23萬(wàn)作為附加稅計(jì)稅費(fèi)依據(jù)時(shí)，那應(yīng)該會(huì)顯示在 圖片的 左下角 即 計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù) 第4列 留抵退稅本期扣除額 被減項(xiàng) 23萬(wàn)，比如這個(gè)月的應(yīng)納增值稅是25萬(wàn)，現(xiàn)在25-23=2萬(wàn)*12%=2400元附加稅，是這樣理解的嗎？

是的，對(duì)的，是這么理解的。

那么，郭老師，我是否可以這樣理解：即這個(gè) 上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額23萬(wàn) 這個(gè)自動(dòng)帶過(guò)來(lái)的數(shù)據(jù)，就是他們公司申請(qǐng)退增值稅退下來(lái)的錢，對(duì)嗎？

你好，不一定是這個(gè)金額，這個(gè)是已經(jīng)抵扣過(guò)附加稅之后的了

如果是第一次帶過(guò)來(lái)這個(gè)數(shù)據(jù)，應(yīng)該就是沒(méi)有抵扣過(guò)的，因?yàn)楹竺嬷灰袘?yīng)納增值稅，就會(huì)被抵扣掉。對(duì)吧

是的，對(duì)的，沒(méi)有抵扣掉的。

郭老師，我還有個(gè)問(wèn)題，比如銷項(xiàng)稅100小于進(jìn)項(xiàng)稅160，如果申請(qǐng)退增值稅60元退下來(lái)了（假設(shè)滿足退稅60元的條件），那為什么還有附加稅可退呢？我不太理解，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅60我也沒(méi)有繳納過(guò)附加稅啊

好，增值稅退回來(lái)，附加稅不就應(yīng)該退？

這60的進(jìn)項(xiàng)稅退回來(lái)了，這60元是多出的進(jìn)項(xiàng)稅，是我在采購(gòu)貨物或服務(wù)的時(shí)候繳納的取得專票后，抵扣的，然后產(chǎn)生的，我壓根沒(méi)有對(duì)這60進(jìn)項(xiàng)稅繳納過(guò)附加稅??？那為什么退增值稅60就是退進(jìn)項(xiàng)稅60，怎么會(huì)涉及到應(yīng)退對(duì)應(yīng)的附加稅呢？還是不明白

可以去看一下政策的，這個(gè)附加稅可以退回。

哪一條政策呢？郭老師 我是不理解原理，即底層邏輯，我是覺(jué)得這60進(jìn)項(xiàng)稅我壓根也沒(méi)有繳納過(guò)附加稅啊，怎么還可以抵扣后面的呢？

一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）規(guī)定，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào)）規(guī)定，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除?！×舻滞硕愵~僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

好的哈，謝謝郭老師，您很專業(yè)，至于底層邏輯我自己理下看看是否能理出來(lái)