1.開(kāi)具發(fā)票時(shí)：借應(yīng)收賬款/銀行存款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)。 2.項(xiàng)目工資計(jì)提工資時(shí)：借工程施工-人工費(fèi)，貸應(yīng)付職工薪酬-工資。 3.收到材料發(fā)票時(shí)：借工程施工-材料費(fèi)，貸銀行存款/應(yīng)付賬款。 4.確認(rèn)某項(xiàng)目成本毛利時(shí)：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（‘’工程施工-人工費(fèi)+工程施工-材料費(fèi)+工程施工-其他費(fèi)用‘’之和），工程施工-合同成本-毛利（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的金額）貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算金額） 5.工程施工（所有二級(jí)科目金額）和工程結(jié)算金額沖抵，具體依照那個(gè)科目金額？是兩個(gè)金額分別是一致的？←工程完工時(shí)相當(dāng)于不做了就互沖？

裝飾工程公司的內(nèi)賬 開(kāi)發(fā)票時(shí) 借 應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——某項(xiàng)目（含稅價(jià)格） 購(gòu)買的用的材料借原材料 借稅金及附加 貸應(yīng)付賬款 收到開(kāi)具的人工發(fā)票時(shí)借 工程施工－ 合同成本－某項(xiàng)目 － 人工費(fèi) 貸應(yīng)付賬款-某人 月底結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本-某項(xiàng)目-人工 領(lǐng)用材料 借工程施工-合同成本-某項(xiàng)目-材料費(fèi) 貸原材料 月底結(jié)轉(zhuǎn) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本-某項(xiàng)目-材料費(fèi) 內(nèi)賬分錄可以這樣做嗎 購(gòu)買的材料 內(nèi)賬是記含稅價(jià)還是上面那個(gè)分錄

實(shí)際發(fā)生成本借：工程施工-項(xiàng)目-材料費(fèi) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.開(kāi)出發(fā)票確認(rèn)收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工-項(xiàng)目-材料 項(xiàng)目完工做結(jié)算 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 -項(xiàng)目-材料 同時(shí)做借：本年利潤(rùn) 貸 工程結(jié)算 這樣操作是合理的嗎？

一、歸集工程施工成本 借：工程施工——合同成本 貸：原材料（或應(yīng)付職工薪酬等） 二、按完工進(jìn)度法和客戶進(jìn)行工程價(jià)款的結(jié)算 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 三、期末，按完工進(jìn)度確認(rèn)合同的收入與費(fèi)用 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工——合同毛利（差額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 四、工程項(xiàng)目完工后，將工程結(jié)算與工程施工科目結(jié)平 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 貸：工程施工——合同毛利，，，，老師我的問(wèn)題是這些都是按完工進(jìn)度算 的，那如果我們給甲方開(kāi)票了分錄怎么寫

①工程日常業(yè)務(wù) 借:工程施工-合同成本-人工/機(jī)械/材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸:應(yīng)付/預(yù)付 ②工程結(jié)算 借:應(yīng)收賬款-業(yè)主/甲方 貸:工程結(jié)算-項(xiàng)目名稱 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利-項(xiàng)目 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ③對(duì)沖工程結(jié)算賬戶 借:工程結(jié)算-項(xiàng)目 貸:工程施工-合同成本-人工/機(jī)械/材料 工程施工-合同毛利-項(xiàng)目 ④工程結(jié)算是貸方余額 借:工程結(jié)算-項(xiàng)目 貸:本年利潤(rùn) 那主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/成本也要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)嗎？這樣會(huì)不會(huì)和第④筆分錄重復(fù)計(jì)入本年利潤(rùn)呢？