甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，因為沒有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務費用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費用那個是不是也錯了？

（請孺子牛老師回答） 1.請問各金融資產(chǎn)和負債在處置時的交易費用是計入哪里，我知道購入時計入哪，但是處置時不太清楚。 2.第一張圖中融資費用為什么不算交易費用？ 3.第二張圖中答案ABD，可是A選項其他債權(quán)投資的減值損失不是貸方計其他綜合收益嗎，為什么還說除減值以外？ 4.第三張圖我也不太明白該怎么選

資產(chǎn)負債日后調(diào)減壞賬準備100萬，處理如下：資產(chǎn)負債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項，相應賬務處理為: 　　借:壞賬準備100 　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用25 　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 　　綜上，應調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項目25萬元，調(diào)整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目。 1、應收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎？ 2、應收賬款多了100萬，相當于資產(chǎn)多了100萬，應納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應納稅暫時性差異，一定對應的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負債沒關系？ 4、所得稅費用，一定是當期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？

@悠然老師1 你好。 教材原文：分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，除減值損失或利得和匯兌損益之外，均應當計入其他綜合收益，直至該金融資產(chǎn)終止確認或被重分類。但是，采用實際利率法計算的該金融資產(chǎn)的利息應當計入當期損益。該類金融資產(chǎn)計入各期損益的金額應當與視同其一直按攤余成本計量而計入各期損益的金額相等。 以上是教材原文，教材后續(xù)就舉了一個例題，例題中給的前提是采用實際利率法計算的利息，計入了當期損益。但是按照教材的說法，采用實際利率法計入損益的情況是轉(zhuǎn)折表達，意思就是說，只要不按照實際利率法就不能計入當期損益而應當計入其他綜合收益。但是有一年的真題直接就以實際利率法來后續(xù)計量其他債權(quán)投資了，你看看這道題的答案是不是有問題？

我不太懂，就是說為什么資產(chǎn)處置利得或損失是直接乘以25%？而不是乘以一減25%資產(chǎn)處置損益不應該就是像費用一樣記到費用里面然后乘以1減25%嘛