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請(qǐng)問(wèn)法人股東以無(wú)形資產(chǎn)入資,開(kāi)具了技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅發(fā)票,對(duì)于企業(yè)所得稅這部分也是同樣免稅嗎?是100%入資的子公司

2024-02-29 15:14
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-02-29 15:15

企業(yè)是借記無(wú)形資產(chǎn)的,其攤銷能稅前扣除

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快賬用戶2385 追問(wèn) 2024-02-29 15:17

我意思是技術(shù)轉(zhuǎn)讓那部分的收入能免稅嗎?稅務(wù)說(shuō)我們這種情況屬于關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,但我這是入資,也不是所得,所以不知道能不能面企業(yè)所得稅

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齊紅老師 解答 2024-02-29 15:21

這是二個(gè)業(yè)務(wù),首先是技術(shù)轉(zhuǎn)讓,然后是投資

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快賬用戶2385 追問(wèn) 2024-02-29 15:21

那就是享受免稅是嗎?

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齊紅老師 解答 2024-02-29 15:25

一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

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快賬用戶2385 追問(wèn) 2024-02-29 15:40

是500w以下。母子公司的也可以免稅?

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齊紅老師 解答 2024-02-29 17:14

轉(zhuǎn)讓方才可以免稅

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企業(yè)是借記無(wú)形資產(chǎn)的,其攤銷能稅前扣除
2024-02-29
同學(xué)你好 對(duì)的 是不免的 是這樣的
2023-03-22
“歸屬留存收益的部分確認(rèn)為股息所得” 含義 留存收益是指企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中提取或留存于企業(yè)的內(nèi)部積累,包括盈余公積和未分配利潤(rùn)。當(dāng)法人股東退股時(shí),從公司分回的資產(chǎn)中,按其持股比例計(jì)算對(duì)應(yīng)公司留存收益的那部分,就被確認(rèn)為股息所得。比如,公司有未分配利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元,某法人股東持股 20% ,在退股分回資產(chǎn)時(shí),其中 200 萬(wàn)元(1000×20% )就屬于歸屬留存收益的部分,被視為股息所得。 “剩余應(yīng)歸屬投資資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的部分” 含義 在法人股東退股分回資產(chǎn)后,先扣除初始投資成本,再扣除屬于股息所得(歸屬留存收益部分)后剩下的金額,就是應(yīng)歸屬投資資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的部分。比如,某法人股東初始投資成本為 500 萬(wàn)元,退股時(shí)分回資產(chǎn) 800 萬(wàn)元,其中股息所得為 200 萬(wàn)元,那么剩余的 100 萬(wàn)元(800 - 500 - 200 )就是應(yīng)歸屬投資資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的部分。 公司撤股能否依據(jù)此免交所得稅 公司撤股可以依據(jù)上述規(guī)定處理。當(dāng)公司撤股時(shí),分回的資產(chǎn)同樣按照先扣除初始投資成本,再確認(rèn)股息所得(歸屬留存收益部分,符合條件可免稅),剩余部分作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的規(guī)則來(lái)計(jì)算企業(yè)所得稅。如果計(jì)算后剩余部分為負(fù)數(shù),意味著沒(méi)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,也就無(wú)需繳納企業(yè)所得稅;若有正數(shù)的剩余部分,則需對(duì)這部分繳納企業(yè)所得稅 。不過(guò),要享受股息所得免征企業(yè)所得稅,需滿足居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅的條件(如直接投資等)。
2025-03-19
您好,沒(méi)有必要的,謝謝
2021-06-07
技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)是可以免征增值稅的,但是具體的執(zhí)行情況和適用范圍可能因地區(qū)和行業(yè)而異。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則,以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定,納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),如果符合一定的條件,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。 對(duì)于備案程序,試點(diǎn)納稅人需要持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書面合同,到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定,并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。這是為了確認(rèn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)的真實(shí)性和合規(guī)性,以確保免稅政策的正確執(zhí)行。
2024-02-19
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