老師，我們17年收款5萬(wàn)，為主營(yíng)收入，其中應(yīng)交增值稅7千多，之前會(huì)計(jì)做實(shí)收資本處理了，18年才將增值稅稅款和滯納金交上，由于之前會(huì)計(jì)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理，當(dāng)年利潤(rùn)為負(fù)，不用交企業(yè)所得稅，現(xiàn)在調(diào)整的話還要補(bǔ)繳稅款么，當(dāng)年一共收入四萬(wàn)多，利潤(rùn)四萬(wàn)多，如果要補(bǔ)交，那應(yīng)該按企業(yè)所得稅稅率多少算？

某企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1400萬(wàn)元，其他務(wù)收入150萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年發(fā)生與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2018年全年發(fā)放工資116萬(wàn)元，并按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；(2)2018年國(guó)債利息收入5萬(wàn)元；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入4萬(wàn)元；(3)2018全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)106500元；(4)2018年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；(5)2018年?duì)I業(yè)外支出中列支：稅收罰款及滯納金5000元，違反經(jīng)濟(jì)合同支付給對(duì)方違約金3000元。計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1400萬(wàn)元，其他務(wù)收入150萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年發(fā)生與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2018年全年發(fā)放工資116萬(wàn)元，并按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；(2)2018年國(guó)債利息收入5萬(wàn)元；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入4萬(wàn)元；(3)2018全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)106500元；(4)2018年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；(5)2018年?duì)I業(yè)外支出中列支：稅收罰款及滯納金5000元，違反經(jīng)濟(jì)合同支付給對(duì)方違約金3000元。計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2015年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)實(shí)現(xiàn)銷售收入總額4000000元;(2)2015年尚未彌補(bǔ)虧損300000元，彌補(bǔ)期未滿;(3)支付的各種成本、費(fèi)用100000元，其中包括支付罰款和滯納金30000元;(4)收回以前年度的壞賬損失60000元;要求:計(jì)算該企業(yè)2015年應(yīng)納所得稅

某企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年發(fā)生與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1）2018年全年發(fā)放工資116萬(wàn)元，并按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；（2）2018年國(guó)債利息收入5萬(wàn)元；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入4萬(wàn)元（3)2018全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)106500元；（4)2018年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；(5)2018年?duì)I業(yè)外支出中列支：稅收罰款及滯納金5000元，違反經(jīng)濟(jì)合同支付給對(duì)方違約金3000元。計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。