你好，小企業(yè)的這里做的銷售費(fèi)用里面就可以的，以后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，如果是其他的他是做到庫(kù)存商品里面銷售出去，結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

學(xué)員你好，個(gè)人所得稅部分是誰取得轉(zhuǎn)讓款，誰出錢繳納

坐支的話，讓自己公司的錢，不在銀行體系監(jiān)管范圍之內(nèi)。這樣的話，企業(yè)容易出現(xiàn)逃稅等行為。所以的話，是不符合規(guī)定的呀

我又問了一個(gè)生產(chǎn)型的出口的那個(gè)老會(huì)計(jì)，他說他們生產(chǎn)型企業(yè)。如果要是沒有出口發(fā)票什么的，其他的發(fā)票也是可以抵扣的，然后那個(gè)增值稅這塊兒，他們就是出口的那個(gè)生產(chǎn)企業(yè)說的就是還要需要交增值稅。 這個(gè)會(huì)計(jì)說的是對(duì)的，前面一個(gè)是錯(cuò)的！

高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審在研發(fā)費(fèi)用方面有一定要求，以下是相關(guān)情況： 一、研發(fā)費(fèi)用比例要求 最近一年銷售收入小于 5000 萬元（含）的企業(yè)，比例不低于 5%； 最近一年銷售收入在 5000 萬元至 2 億元（含）的企業(yè)，比例不低于 4%； 最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業(yè)，比例不低于 3%。 二、研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成及關(guān)注點(diǎn) 人員人工費(fèi)用： 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，人員人工費(fèi)用主要包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。 雖然人員人工費(fèi)用占比較大是常見情況，但也應(yīng)確保其合理性和真實(shí)性。 直接投入費(fèi)用： 直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。 對(duì)直接投入費(fèi)用沒有明確的固定比例要求，但如果幾乎沒有直接材料投入可能會(huì)引起審核關(guān)注。企業(yè)應(yīng)能合理說明研發(fā)活動(dòng)的性質(zhì)和實(shí)際情況，確保研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性和合理性。 折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用： 折舊費(fèi)用是指用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 同樣沒有具體的比例要求，但應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際研發(fā)活動(dòng)的需要，且有合理的資產(chǎn)折舊和攤銷計(jì)算依據(jù)。 在高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審中，審核部門會(huì)綜合考慮企業(yè)的研發(fā)投入、創(chuàng)新能力、科技成果轉(zhuǎn)化等多方面因素。如果企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成中直接投入很少，應(yīng)準(zhǔn)備好充分的解釋說明材料，以證明研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和有效性。同時(shí)，確保企業(yè)在其他方面，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力等方面也符合高新技術(shù)企業(yè)的要求，以提高復(fù)審?fù)ㄟ^的幾率。