稅前不能扣除是不是提出來，謝謝老師詳細(xì)解答一下

稅前不能扣除，照常做賬，在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，做無票費(fèi)用的納稅調(diào)增。

計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)或者相應(yīng)成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)直接轉(zhuǎn)入了成本，直接就稅前扣除了怎么處理才能不稅前扣除？

企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，填寫調(diào)整數(shù)據(jù)即可。 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，不做分錄也是不對(duì)的，不做分錄會(huì)造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用的準(zhǔn)確性，而且還有對(duì)應(yīng)的銀行存款科目要對(duì)平呢。所以還是要做賬。 所以，一般在企業(yè)匯算清繳期間，都有一個(gè)清產(chǎn)核資、梳理發(fā)票的過程。有些發(fā)票在當(dāng)時(shí)沒有取得，在企業(yè)匯算清繳結(jié)束前取得，也是可以稅前扣除的。

當(dāng)時(shí)發(fā)票沒有取得匯算前取得的發(fā)票可以直接放在以前做的分錄里嗎？

同學(xué)你好，這種情況清況是可以的。

回來的發(fā)票跟當(dāng)時(shí)做的發(fā)票日期不一致啊

不一致也是可以放進(jìn)去的?？梢栽狈胚M(jìn)去，也可以放復(fù)印件，原票在收到的月份做一筆賬，借：應(yīng)付，貸：應(yīng)付。 一般是放到原憑證。這樣好一些。因?yàn)槭盏皆本褪菫榱硕惽翱鄢?，放到原憑證，方便核對(duì)扣除依據(jù)。

老師早上好！我想咨詢一下公司車計(jì)提折舊一般提多少年？如果車報(bào)廢需要什么資料怎么做憑證把這個(gè)帳務(wù)平帳？另外最近老聽說公司減資到底減好不好？怎么減合理稅務(wù)上沒風(fēng)險(xiǎn)？

同學(xué)你好，折舊年限可以參考以下政策。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定： 　　除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下： 　　①房屋、建筑物，為20年; 　　②飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年; 　?、叟c生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年; 　?、茱w機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年; 　?、蓦娮釉O(shè)備，為3年。 　　企業(yè)購置已使用過的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余期限。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）規(guī)定：“一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳??！?　　因此，企業(yè)購買的車輛尚未提足折舊便提前報(bào)廢，不需要辦理備案。納稅人僅需在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，并將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?

以法人股東的身份減資，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第五條第一項(xiàng)規(guī)定：“投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?！备鶕?jù)上述政策得知，法人股東減資或撤資收回的資產(chǎn)一共分為三個(gè)部分：一部分是投資成本的收回，一部分是收回的股息所得，另一部分是投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。而根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(主席令第六十四號(hào))第二十六條第二款規(guī)定：合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅。所以，法人股東減資或撤資收回的股息所得免征企業(yè)所得稅，其中只有第三部分投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得才需要繳納企業(yè)所得稅款。

如果是以自然人股東身份進(jìn)行減資，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2011年第41號(hào)公告)規(guī)定：“個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額(投入額)及相關(guān)稅費(fèi)?！睆纳鲜鑫募梢缘贸鲎匀蝗斯蓶|減資，分回的資產(chǎn)扣除初始投資成本后的部分需要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅沒有區(qū)分超過的部分中是否屬于被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中形成的稅收利潤(rùn)分到股東層面形成的股息性收益，這一點(diǎn)與企業(yè)所得稅不同。之所以沒有加以區(qū)分，是因?yàn)楣上⑿运煤拓?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率都是20%。但也有可能產(chǎn)生差異，比如被投資企業(yè)屬于外商投資企業(yè)，其外籍個(gè)人股東做減資或撤資時(shí)，分回的資產(chǎn)中對(duì)應(yīng)的屬于股息性的收益可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。相應(yīng)在這種情況下，就要確認(rèn)股息性質(zhì)所得。