公司銷(xiāo)售了一臺(tái)設(shè)備，約定了質(zhì)保期一年，質(zhì)保金為合同總價(jià)款的5%，質(zhì)保期內(nèi)，我們公司負(fù)責(zé)設(shè)備的免費(fèi)維修、零部件更換等服務(wù)，必要時(shí)須派人到現(xiàn)場(chǎng)解決問(wèn)題并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。請(qǐng)問(wèn)銷(xiāo)售設(shè)備時(shí)，需要確認(rèn)質(zhì)保金收入并一并開(kāi)票嗎？質(zhì)保金需要確認(rèn)合同資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債嗎？發(fā)生質(zhì)保的差旅費(fèi)時(shí)，怎么做賬務(wù)處理？

2024-01-26 13:44

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-01-26 13:46

1.銷(xiāo)售設(shè)備時(shí)是否需要確認(rèn)質(zhì)保金收入并一并開(kāi)票：當(dāng)設(shè)備銷(xiāo)售交易發(fā)生時(shí)，通常情況下，您應(yīng)該按照合同總價(jià)款開(kāi)票并向客戶收取款項(xiàng)。質(zhì)保金作為合同的一部分，也應(yīng)一并開(kāi)票并確認(rèn)為收入。因此，您應(yīng)該在銷(xiāo)售設(shè)備時(shí)確認(rèn)質(zhì)保金收入，并按照合同總價(jià)款開(kāi)票。 2.是否需要確認(rèn)合同資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債：對(duì)于質(zhì)保金，它實(shí)質(zhì)上是一種或有負(fù)債，因?yàn)楣拘枰谫|(zhì)保期內(nèi)提供免費(fèi)的維修和零部件更換等服務(wù)。因此，在銷(xiāo)售設(shè)備時(shí)，您應(yīng)該根據(jù)合同約定確認(rèn)合同資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債。當(dāng)滿足合同規(guī)定的條件（例如：設(shè)備運(yùn)行正常，未出現(xiàn)故障等）時(shí)，預(yù)計(jì)負(fù)債通常會(huì)被轉(zhuǎn)回或進(jìn)行核銷(xiāo)。 3.銷(xiāo)售設(shè)備并確認(rèn)質(zhì)保金收入：借：銀行存款 (合同總價(jià)款) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (合同總價(jià)款) 貸：合同負(fù)債 (質(zhì)保金金額) 1.確認(rèn)合同資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債：借：合同資產(chǎn) (與銷(xiāo)售設(shè)備相關(guān)的部分) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 (與質(zhì)保相關(guān)的部分) 1.發(fā)生質(zhì)保的差旅費(fèi)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用 (或相關(guān)費(fèi)用科目) 貸：銀行存款 (或現(xiàn)金)

2024-01-26

你好 ①甲公司銷(xiāo)售D設(shè)備合同分為銷(xiāo)售D設(shè)備和授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分兩個(gè)單項(xiàng)履約義務(wù); ②考慮積分兌換率后獎(jiǎng)勵(lì)積分的單獨(dú)售價(jià) =5×6250×80%=25000(萬(wàn)元) 分?jǐn)傊辽唐返暮贤瑑r(jià)格 =100000×[100000/(100000%2B25000)]=80000(萬(wàn)元) 分?jǐn)傊练e分的合同價(jià)格 =100000×[25000/(100000%2B25000)]=20000(萬(wàn)元) ③甲公司因銷(xiāo)售D設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的質(zhì)量保證費(fèi)用 =100000×(70%×0%2B20%×1%%2B10%×2%)=400(萬(wàn)元); ④相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　116000 ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　80000 ? ? ? ? ? ?合同負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　20000 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　? ?16000 借：銷(xiāo)售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　400 ? ? ?貸：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　400

2020-12-01

預(yù)期可獲得補(bǔ)償?shù)那闆r分析如果江南制造股份公司能夠從第三方（例如供應(yīng)商，因?yàn)樵牧腺|(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，供應(yīng)商同意補(bǔ)償部分維修費(fèi)用）獲得補(bǔ)償，且補(bǔ)償金額基本確定能夠收到，那么應(yīng)該按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則進(jìn)行處理。這種補(bǔ)償在基本確定能收到時(shí)應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，但是確認(rèn)的金額不能超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。相關(guān)賬務(wù)處理（假設(shè)能獲得補(bǔ)償）確認(rèn)補(bǔ)償金額時(shí)：假設(shè)能從第三方獲得補(bǔ)償金額為 3000000 元（補(bǔ)償金額小于預(yù)計(jì)負(fù)債金額 5850000 元），應(yīng)做如下分錄：借：其他應(yīng)收款 3000000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3000000 實(shí)際收到補(bǔ)償款時(shí)：借：銀行存款 3000000 貸：其他應(yīng)收款 3000000

2024-12-09

預(yù)期可獲得補(bǔ)償?shù)拇_認(rèn)條件企業(yè)清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。這里的 “基本確定” 一般是指補(bǔ)償?shù)目赡苄源笥?95%。在本題中，如果存在預(yù)期可獲得補(bǔ)償?shù)那闆r，需要判斷是否滿足基本確定這一條件。賬務(wù)處理（假設(shè)滿足基本確定條件）假設(shè)江南制造股份公司與第三方達(dá)成協(xié)議，第三方將對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題產(chǎn)生的維修費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償，且補(bǔ)償金額基本確定能夠收到。確認(rèn)補(bǔ)償時(shí) 借：其他應(yīng)收款（補(bǔ)償金額）貸：營(yíng)業(yè)外收入（補(bǔ)償金額）需要注意的是，補(bǔ)償金額不能超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。如果補(bǔ)償金額超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值，超出部分應(yīng)在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。收到補(bǔ)償時(shí) 借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款如果不滿足基本確定條件如果不能確定能夠收到補(bǔ)償，或者收到補(bǔ)償?shù)目赡苄孕∮?95%，則不能確認(rèn)資產(chǎn)，只能在附注中披露相關(guān)情況。例如，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明存在可能獲得補(bǔ)償?shù)那闆r，但由于不確定性不能在賬面上確認(rèn)。

2024-12-04

你好需要計(jì)算什么業(yè)務(wù)的

2024-12-20

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