1、紅光機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅，適用的增值稅稅率為13%。5月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）6日，向本市第三鑄造廠購(gòu)進(jìn)一批鑄鐵，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，款項(xiàng)已通過(guò)銀行匯款付訖，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）9日，因鑄鐵質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生進(jìn)貨退出。根據(jù)第三鑄鐵廠開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收到退回的價(jià)款210000元及相關(guān)增值稅稅額已經(jīng)存入銀行。 （3）11日，按照合同約定，紅光機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，圓鋼的公允價(jià)值為360000元，稅額為46800元。 （4）15日，銷(xiāo)售10臺(tái)機(jī)床給A公司，實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入2760000元，向?qū)Ψ介_(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并收取增值稅358800元，收回的貨款存入銀行存款賬戶(hù)，機(jī)床的成本為2000000元。根據(jù)合同約定，客戶(hù)在90天內(nèi)有權(quán)退貨。紅光機(jī)床廠根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批機(jī)器設(shè)備的退貨率為10%。該企業(yè)尚無(wú)有關(guān)該產(chǎn)品退貨率的歷史數(shù)據(jù)，也沒(méi)有其他可以參考的市場(chǎng)信息。 （5）銷(xiāo)售給A公司的10臺(tái)機(jī)床29日發(fā)生了兩臺(tái)銷(xiāo)售退回，均開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。 做出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

2017年1月，企業(yè)銷(xiāo)售大型專(zhuān)用設(shè)備，合同條款:訂立合同時(shí)收取貨款的30%定金，并在收到定金時(shí)按照設(shè)備全款開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，半年后2017年7月份設(shè)備交付安裝完畢投入使用，并收到設(shè)備價(jià)款的60%，剩下的10%作為質(zhì)量保證金，保證兩年后沒(méi)有質(zhì)量問(wèn)題客戶(hù)才付清余款。到現(xiàn)在2020年底，設(shè)備使用良好，客戶(hù)一直以各種理由拒絕付清10%的質(zhì)量保證金，市場(chǎng)部評(píng)估收回質(zhì)量保證金的可能性已經(jīng)極底，應(yīng)該如何賬務(wù)處理才能減少應(yīng)納稅所得額。公司這樣的客戶(hù)比較偏多，在訂立合同時(shí)就預(yù)估有極大的風(fēng)險(xiǎn)收不到最后的10%的質(zhì)量保證金，可以一直不確認(rèn)這10%的收入嗎？

3.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)均為甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)。2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)2020年7月3日，向乙公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品1000件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，產(chǎn)品成本為80000元，產(chǎn)品已發(fā)出；銷(xiāo)售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/20，N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅?；趯?duì)客戶(hù)的了解，預(yù)計(jì)客戶(hù)20天內(nèi)付款的概率為80%，20天后付款的概率為20%。對(duì)于現(xiàn)金折扣，甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。2020年7月20日，收到客戶(hù)支付的貨款。該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。（2)2020年8月10日，上月3日銷(xiāo)售給乙公司的M產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向客戶(hù)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字）。(3)2020年9月15日，甲公司向丙公司銷(xiāo)售一批應(yīng)交納消費(fèi)稅的N產(chǎn)品，開(kāi)具的

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2021年11月份，甲公司發(fā)生與銷(xiāo)售相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）5日，向乙公司銷(xiāo)售M商品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件。由于批量銷(xiāo)售，承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/20（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），預(yù)計(jì)客戶(hù)10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%，甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。10日，收到乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。（2）18日，與丙公司簽訂合同，約定向其銷(xiāo)售A、B兩臺(tái)自產(chǎn)設(shè)備，合同總價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元，商品已發(fā)出，收到客戶(hù)開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)。A設(shè)備的單獨(dú)售價(jià)為400000元，成本為200000元，B設(shè)備的單獨(dú)售價(jià)為600000元，成本為440000元。（3）25日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批N商品，商品價(jià)款為200000元，增值稅稅額為26000元；庫(kù)存商品成本為150000元。商品已發(fā)出，但乙公司未取得相關(guān)商品控制權(quán)。假定甲公司發(fā)出該批商品時(shí)

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表甲公司2020年12月31日應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)決定于2021年1月8日選取金額較大以及風(fēng)險(xiǎn)較高的40個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶(hù)實(shí)施積極式函證程序余額合計(jì)為1800萬(wàn)元，并對(duì)剩余的120個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶(hù)運(yùn)用審計(jì)抽樣進(jìn)行審計(jì)具體相關(guān)事項(xiàng)如下（1）詢(xún)證函由甲公司蓋章A注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)無(wú)誤后，交由甲公司收發(fā)室發(fā)出（2）向H客戶(hù)發(fā)出的詢(xún)證函未收到回函A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將這一情況記錄在了審計(jì)工作底稿中，未再采取其他程序（3）客戶(hù)G打來(lái)電話(huà)對(duì)被詢(xún)證的內(nèi)容進(jìn)行了回復(fù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將口頭回復(fù)的內(nèi)容記錄于審計(jì)工作底稿中作為支持該應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額恰當(dāng)與否的審計(jì)證據(jù)（4）客戶(hù)J返回的詢(xún)證函回函中增加了本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會(huì)持有不同意見(jiàn)條款，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不影響回函可靠性（5客戶(hù)F返回的詢(xún)證函回函中表示賬款已于1月10日支付，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)甲公司管理層將該應(yīng)收賬款調(diào)整為零6對(duì)剩余的120個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶(hù)選30個(gè)樣本采用差額估計(jì)抽樣進(jìn)行審計(jì)，樣本審定金額為1260萬(wàn)元A注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷總體錯(cuò)報(bào)是240萬(wàn)