事務(wù)所需要我司填寫發(fā)給銀行的詢證函，其中有一項(xiàng)賬戶是否屬于資金歸集（資金池或其他資金管理賬戶）是什么意思

2019年1月15日，康得新兩筆超短期融資融券出現(xiàn)違約，彼時(shí)康得新賬面貨幣余額有150億元，其中122億元存放在北京銀行西單支行，但康得新卻無法支付10億元的短期債務(wù)，令外界百思不得其解。更令人驚訝的是，北京銀行回應(yīng)稱，“該賬戶余額為0元”。康得新發(fā)布公告稱，康得新與大股東康得集團(tuán)和北京銀行西單支行簽訂的《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，康得集團(tuán)在北京銀行西單支行開立集團(tuán)賬戶，下屬企業(yè)（包括康得新及全資子公司康得新光電、康得菲爾等）在同一支行開立子賬戶。當(dāng)子賬戶發(fā)生收款時(shí)，該賬戶資金實(shí)時(shí)向上歸集，子賬戶同時(shí)記錄累計(jì)上存資金余額；當(dāng)子賬戶發(fā)生付款時(shí)，康得集團(tuán)賬戶實(shí)時(shí)向下下?lián)苜Y金完成支付，同時(shí)扣減該子賬戶上存資金余額。要求：（1）北京銀行的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是否合規(guī)，并說明理由？（自行查找相關(guān)資料，可作為附件附在答案后）（2）康得新是否存在違規(guī)操作，并說明理由？（自行查找相關(guān)資料，可作為附件附在答案后）（3）這一案例帶給我們哪些啟示？（至少500字）

甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為300萬元。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：(1)甲公司一筆1000萬元的定期存款于2021年1月到期。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2020年末檢查了相關(guān)的開戶證實(shí)書原件，于2021年2月檢查了到期兌付的銀行憑證及相關(guān)的銀行對(duì)賬單，據(jù)此認(rèn)可了該筆定期存款的存在。(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序發(fā)現(xiàn)，甲公司2020年度賬面記錄的銀行存款利息收入明顯少于預(yù)期值，經(jīng)調(diào)查系年內(nèi)向關(guān)聯(lián)方借出資金、甲公司賬面未作記錄所致。因借出資金已于年末收回，不影響銀行存款余額，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不存在錯(cuò)報(bào)。(3)甲公司與其子公司、乙銀行簽訂的集團(tuán)現(xiàn)金管理賬戶協(xié)議約定，子公司銀行賬戶余額超過500萬元的部分自動(dòng)撥入甲公司銀行賬戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)協(xié)議，并通過函證向乙銀行確認(rèn)了資金歸集賬戶的具體信息，結(jié)果滿意。(4)為驗(yàn)證銀行對(duì)賬單的真實(shí)性，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求甲公司財(cái)務(wù)人員提供相關(guān)的網(wǎng)銀記錄截屏，將網(wǎng)銀截屏信息與銀行對(duì)賬單信息進(jìn)行了核對(duì)，結(jié)果滿意。(5)在測(cè)試銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)

3.甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為300萬元。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：(1)甲公司一筆1000萬元的定期存款于2021年1月到期。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2020年末檢查了相關(guān)的開戶證實(shí)書原件，于2021年2月檢查了到期兌付的銀行憑證及相關(guān)的銀行對(duì)賬單，據(jù)此認(rèn)可了該筆定期存款的存在。(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序發(fā)現(xiàn)，甲公司2020年度賬面記錄的銀行存款利息收入明顯少于預(yù)期值，經(jīng)調(diào)查系年內(nèi)向關(guān)聯(lián)方借出資金、甲公司賬面未作記錄所致。因借出資金已于年末收回，不影響銀行存款余額，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不存在錯(cuò)報(bào)。(3)甲公司與其子公司、乙銀行簽訂的集團(tuán)現(xiàn)金管理賬戶協(xié)議約定，子公司銀行賬戶余額超過500萬元的部分自動(dòng)撥入甲公司銀行賬戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)協(xié)議，并通過函證向乙銀行確認(rèn)了資金歸集賬戶的具體信息，結(jié)果滿意。(4)為驗(yàn)證銀行對(duì)賬單的真實(shí)性，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求甲公司財(cái)務(wù)人員提供相關(guān)的網(wǎng)銀記錄截屏，將網(wǎng)銀截屏信息與銀行對(duì)賬單信息進(jìn)行了核對(duì)，結(jié)果滿意。是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，說明理由

3.甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為300萬元。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：(1)甲公司一筆1000萬元的定期存款于2021年1月到期。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2020年末檢查了相關(guān)的開戶證實(shí)書原件，于2021年2月檢查了到期兌付的銀行憑證及相關(guān)的銀行對(duì)賬單，據(jù)此認(rèn)可了該筆定期存款的存在。(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序發(fā)現(xiàn)，甲公司2020年度賬面記錄的銀行存款利息收入明顯少于預(yù)期值，經(jīng)調(diào)查系年內(nèi)向關(guān)聯(lián)方借出資金、甲公司賬面未作記錄所致。因借出資金已于年末收回，不影響銀行存款余額，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不存在錯(cuò)報(bào)。(3)甲公司與其子公司、乙銀行簽訂的集團(tuán)現(xiàn)金管理賬戶協(xié)議約定，子公司銀行賬戶余額超過500萬元的部分自動(dòng)撥入甲公司銀行賬戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)協(xié)議，并通過函證向乙銀行確認(rèn)了資金歸集賬戶的具體信息，結(jié)果滿意。(4)為驗(yàn)證銀行對(duì)賬單的真實(shí)性，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求甲公司財(cái)務(wù)人員提供相關(guān)的網(wǎng)銀記錄截屏，將網(wǎng)銀截屏信息與銀行對(duì)賬單信息進(jìn)行了核對(duì)，結(jié)果滿意。是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，說明理由