你好,分開確認(rèn)收入成本,稍等具體作答
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測(cè)試程序時(shí),發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測(cè)算的銷項(xiàng)稅額比會(huì)計(jì)賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計(jì)多260萬(wàn)元。已知該公司本年度沒有免稅產(chǎn)品,也沒有出口銷售。260萬(wàn)元的銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬(wàn)元,占公司全年銷售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份,在抽查其大額記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄是:借:應(yīng)收賬款一XX客戶貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一XX產(chǎn)品其他應(yīng)付款一預(yù)提稅金再查閱公司“其他應(yīng)付款一預(yù)提稅金”明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬(wàn)元,年末余額為710萬(wàn)元。要求:請(qǐng)分析該公司的會(huì)計(jì)處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會(huì)帶未什么后果
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師2021年2月26日在對(duì)D公司2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收人與上年同期相比大幅下降,注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收人。于是進(jìn)一步審查2020年11月其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)第26號(hào)記賬憑證上做了以下會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款351000貸:其他應(yīng)付款一-甲公司351000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行存款進(jìn)賬單回單-聯(lián),經(jīng)與甲公司函證及詢問有關(guān)銷售人員證實(shí),該款項(xiàng)系D公司向甲公司銷售產(chǎn)品收取的貨款。要求:分析該公司存在的問題,提出處理意見,并編制審計(jì)調(diào)整分錄。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師2021年2月26日在對(duì)D公司2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月份“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入﹣P產(chǎn)品”與上年同期相比大幅度下降,注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是,進(jìn)一步審查2020年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)26日記賬憑證上會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款﹣A公司339000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張。經(jīng)向A公司函證及詢問有關(guān)銷售人員證實(shí),該款系D公司向A公司銷售產(chǎn)品收取的貨款,并且該批產(chǎn)品的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%。要求:分析存在的問題,提出審計(jì)處理建議,并編制審計(jì)調(diào)整分錄。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師2020年2月26日在對(duì)D公司2019年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2019年12月份“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品”與上年同期相比大幅度下降,注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是,進(jìn)一步審查2019年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)79#記賬憑證上會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款3390000貸:其他應(yīng)付款——B公司3390000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張。經(jīng)向B公司函證及詢問有關(guān)銷售人員證實(shí),該款系D公司向B公司銷售產(chǎn)品收取的貨款,并且該批產(chǎn)品的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%,所得稅稅率25%,盈余公積金提取比例10%。要求:19.分析存在的問題20.提出審計(jì)處理建議,并編制審計(jì)調(diào)整分錄。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師2021年2月26日在對(duì)D公司2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月份“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-P產(chǎn)品"與.上年同期相比大幅度下降,注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是,進(jìn)一步審查2020年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)26日記賬憑證.上會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款-A公司339000該記賬憑證后所原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一-張。經(jīng)向A公司函證及詢問有關(guān)銷售人員證實(shí),該款系D公司向A公司銷售產(chǎn)品收取的貨款,并且該批產(chǎn)品的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%。要求:分析存在的問.題,提出審計(jì)處理建議,并編制審計(jì)調(diào)整分錄。
個(gè)人收到50萬(wàn)的中介服務(wù)費(fèi)怎么稅務(wù)籌劃
老師好,公司買入二手車40萬(wàn),幾個(gè)月后賣出15萬(wàn),怎么做賬可以盡量避免風(fēng)險(xiǎn)呢?
老師好,我們公司3月份買回一輛車,借:固定資產(chǎn)40萬(wàn),貸:銀行存款 ,之前沒有計(jì)提折舊,這月補(bǔ)計(jì)提,借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)40萬(wàn),貸:累計(jì)折舊40萬(wàn),然后賣出車輛,借:應(yīng)收賬款15萬(wàn),貸:其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),這樣做合理嗎?有風(fēng)險(xiǎn)嗎?
租房子提固定資產(chǎn)折舊嗎
老師好,我們公司3月份買回一輛車,借:固定資產(chǎn)40萬(wàn),貸:銀行存款 ,之前沒有計(jì)提折舊,這月補(bǔ)計(jì)提,借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)40萬(wàn),貸:固定資產(chǎn)40萬(wàn),然后賣出車輛,借:應(yīng)收賬款15萬(wàn),貸:其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),這樣做合理嗎?有風(fēng)險(xiǎn)嗎?
老師,例如我想將電腦、打印機(jī)、生產(chǎn)設(shè)備等做一次性扣除,需要合計(jì)填寫到一次性扣除的表格中嗎
農(nóng)業(yè)制種企業(yè),與農(nóng)民簽訂定協(xié)議后提供化肥以及技術(shù)支持等。其中只有種子是提供給農(nóng)民后按照高于成本價(jià)格,也就是在收回生產(chǎn)的種子時(shí)按照銷售價(jià)格而非成本價(jià)格結(jié)算,支付剩余服務(wù)費(fèi)用的。請(qǐng)問就提供的種子來(lái)說是否銷售行為,是否需要繳納增值稅?
你好,請(qǐng)問,開票信息寫著零余額賬戶,可是公司名稱我開票的時(shí)候,沒有出來(lái),寫入公司名稱信用代碼也沒有自動(dòng)出來(lái),是不是公司名稱就是錯(cuò)誤的吧?
老師,請(qǐng)問第4小題對(duì)應(yīng)的資料三,這個(gè)壞賬準(zhǔn)備實(shí)際是15萬(wàn)怎么看出來(lái)的?
工資4000公積金個(gè)人繳納公司繳納多少
不考慮增值稅的話 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 80 ? ? ? ?應(yīng)付賬款? ? ? ?37 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 117