你好，補提 借記以前年度損益調(diào)整

你好，借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實際補繳企業(yè)所得稅時： 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

借：銀行存款 貸：未分配利潤

補交增值稅 小規(guī)模納稅人增值稅通過 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 科目核算。 補記時，先通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整 2023 年的收入相關(guān)科目。假設(shè)補記收入為 10,000 元，對應(yīng)的增值稅為 300 元（小規(guī)模納稅人征收率 3% 為例）。 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）10,300 貸：以前年度損益調(diào)整 10,000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 300 實際繳納增值稅時： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 300 貸：銀行存款 300 補交附加稅 附加稅包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加等。假設(shè)城市維護建設(shè)稅稅率為 7%（以市區(qū)為例），教育費附加 3%，地方教育附加 2%。附加稅是以增值稅為計稅依據(jù)的。 補提附加稅： 城市維護建設(shè)稅 = 300×7% = 21 元；教育費附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。 借：以前年度損益調(diào)整 36 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 21 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交教育費附加 9 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交地方教育附加 6 實際繳納附加稅時： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 21 貸：銀行存款 21 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交教育費附加 9 貸：銀行存款 9 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交地方教育附加 6 貸：銀行存款 6 補交企業(yè)所得稅 補提企業(yè)所得稅：假設(shè)應(yīng)補交企業(yè)所得稅為 500 元。 借：以前年度損益調(diào)整 500 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 500 實際繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 500 貸：銀行存款 500 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整（10000 - 36 - 500）9464 貸：利潤分配 - 未分配利潤 9464

你好，先計提再發(fā)放借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)付職工薪酬