請問下公司11月購買的車，但是發(fā)票12月才入賬。我可以補做11月購入車輛嗎，計入固定資產(chǎn)，同時計提12月折舊嗎？我這個月申報所得稅時可以選擇一次性扣除嗎

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

老師，請問固定資產(chǎn)500萬以內(nèi)可以一次性扣除，這個賬務處理是要怎么處理？比如：我6月份購入了一臺車，6月份入了固定資產(chǎn)，7月份開始折舊，是不是在7-12月份的6個月內(nèi)折完？還是7月份要一筆折完？還是不入固定資產(chǎn)，直接入管理費用？

老師：公司購買汽車發(fā)票：因為是2022年12月買的，老板一直沒有拿發(fā)票來做賬，2023年10月才拿來，我折舊是不是一次性固定資產(chǎn)折舊1-10月的，是不是用發(fā)票上的全額車款427900除以4年在除以12個月=一個月折舊額是8914.58，然后一次性折舊1-10月:8914.58*10月=89145.8元，借管理費用-折舊費89145.8，貸累計折舊89145.8

請問，我公司2023年12月份購入車輛金額50萬元，在2022年1月份申報2021年10-12月所得稅時，可以一次性計入費用扣除嗎，入賬是不是還是按正常做固定資產(chǎn)，1月開始折舊