你好，意思是分公司有產(chǎn)生所得稅;只是分公司不繳納;總部直接全額承擔(dān)了。那總分公司有去備案比例到稅務(wù)局沒有？如果備案了，你們只是申報不了，那你就分公司計提所得稅;如果總部幫你繳納;就掛往來。 分公司上交利潤如果前期計提時：借：利潤分配—末分配利潤，貸：應(yīng)付利潤。在會計核算上一般與總公司分賬核算，在編制報表時，需要由總公司進行匯總，通過總公司向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

那總公司怎么做賬呢？然后分公司的未分配利潤做什么分錄轉(zhuǎn)到總公司呢？

您好,總公司,借;現(xiàn)金或者銀行存款,貸:投資收益。分公司,借:利潤分配-未分配利潤,貸:利潤分配-應(yīng)付利潤,同時,借;利潤分配-應(yīng)付利潤,貸:現(xiàn)金或者銀行存款。

可以把分公司的全部未分配利潤全部轉(zhuǎn)到總公司么？

你好，分公司未分配利潤,可全部轉(zhuǎn)總公司,也可留存部分,取決于總公司決議。

總公司的投資收益需要轉(zhuǎn)到未分配利潤吧？

你好，一般都是每月末將投資收益結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，年末時將本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配-未分配利潤。

那我再跟稅務(wù)局上報財務(wù)報表的時候利潤表需要把分公司的收入和成本費用都加在一起合并一下總公司和分公司的利潤表上報對吧？那如果計入了投資收益合并利潤表上不久等于把利潤加了兩次么，合并利潤表上不體現(xiàn)投資收益么？

比如說2023年分公司盈利10萬，總公司計入投資收益10萬，那總公司利潤表上利潤總額就已經(jīng)包括分公司的這10萬的利潤了，可是如果再把分公司的收入成本費用在合并進來加一起的話那利潤總額又多了10萬，這不就等于多加了一次利潤么？

那給稅務(wù)系統(tǒng)上報利潤表的時候應(yīng)該怎么呈現(xiàn)？

你好， 合并利潤表是要把母子公司的利潤加一起，但是合并之前母公司的凈利潤里已經(jīng)包含了享有的子公司的利潤了，因為權(quán)益法下被投資單位實現(xiàn)凈利潤，母公司借：長投，貸：投資收益，所以合并之前因為母公司貸方投資收益，投資收益是損益類科目就是增加利潤，所以母公司凈利潤里包含了一些子公司的凈利潤了，所以合并，母子公司利潤加一起，用數(shù)簡單舉個例子： 子公司產(chǎn)生100利潤，分給母公司80，母公司投資收益80，所以母公司利潤里已經(jīng)包含了一部分子公司的利潤，到時候合并報表時候母公司利潤加上子公司利潤80，那這不就加了兩遍80。 所以把子公司分配給母公司80的這個過程抵消。 合并利潤表是抵消投資收益，合并資產(chǎn)負債表抵消長投。 抵消投資收益，所以借方投資收益，那貸方寫啥呀，投資收益跟誰對應(yīng)呀？ 既然合并利潤表是抵消投資收益這部分，投資收益哪來的？ 子公司分配利潤來的，所以抵消投資收益也是抵消子公司分配利潤的過程。 利潤表科目叫年初未分配利潤、期末未分配利潤，期末末未分配利潤這個數(shù)就是期末數(shù)， 子公司今年產(chǎn)生的凈利潤%2B年初未分配利潤=可供分配利潤， 可供分配利潤-提取的盈余公積-應(yīng)付投資者利潤=期末未分配利潤 就是你母公司拿到子公司報表，看到期末未分配利潤數(shù)、年初未分配利潤數(shù)，那你要知道今年的發(fā)生額可不就得相減。 所以借方期初未分配利潤，貸方期末未分配利潤， 期末未分配利潤-年初未分配利潤 =可供分配利潤-提取的盈余公積-應(yīng)付投資者利潤-（可供分配利潤-子公司今年產(chǎn)生的凈利潤） =可供分配利潤-提取的盈余公積-應(yīng)付投資者利潤-可供分配利潤%2B子公司今年產(chǎn)生的凈利潤 =子公司今年產(chǎn)生的凈利潤-提取的盈余公積-應(yīng)付投資者利潤 子公司今年產(chǎn)生的凈利潤不就是借方的投資收益%2B少數(shù)股東損益嗎，所以借方的投資收益加少數(shù)股東損益減去貸方的提取的盈余公積、應(yīng)付投資者利潤，就是期末未分配利潤-期初未分配利潤。 一樣的，借方的投資收益%2B少數(shù)股東損益%2B年初未分配利潤就是可供分配利潤，再減去提取的盈余公積、應(yīng)付投資者利潤，就是期末未分配利潤了。 期末未分配利潤-年初未分配利潤=子公司今年產(chǎn)生的凈利潤（投資收益%2B少數(shù)股東損益）-提取的盈余公積-應(yīng)付投資者利潤 公式換個位置，加減符號變化： 期末未分配利潤%2B提取的盈余公積%2B應(yīng)付投資者利潤=子公司今年產(chǎn)生的凈利潤（投資收益%2B少數(shù)股東損益）%2B年初未分配利潤

那總公司上報財務(wù)報表的時候利潤表里面的數(shù)據(jù)還需要把分公司的收入成本費用都加一起上報么

還是收入成本費用只是總公司自己的數(shù)字，只是利潤總額把分公司的投資收益加上？

你好，總公司申報資產(chǎn)負債表跟利潤表的時候要把分公司的一起合并起來，這個是由你們總公司去合并吧？