你好，同學(xué) 沒有收到發(fā)票，先不做賬 收到發(fā)票 借管理費(fèi)用 貸其他應(yīng)付款-A公司

第一：B公司未收到發(fā)票 如果B公司尚未收到C公司的發(fā)票，那么B公司在財務(wù)上不需要做任何會計分錄。因?yàn)榭铐?xiàng)是由A公司支付給C公司的，而B公司與該交易無關(guān)，所以在發(fā)票未收到的情況下，無法確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用。 第二：B公司收到了發(fā)票 如果B公司收到了C公司的發(fā)票，那么B公司需要根據(jù)發(fā)票金額確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用。具體的會計分錄如下： 1.確認(rèn)C公司發(fā)票的費(fèi)用：借：銷售費(fèi)用/其他費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款-C公司 2.由于A公司已經(jīng)代B公司支付了這筆費(fèi)用給C公司，所以B公司需要向A公司借款并做以下會計分錄：借：銀行存款/現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-A公司 3.B公司將借款歸還給A公司時，會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款-A公司貸：銀行存款/現(xiàn)金

1.當(dāng)B公司收到C公司的發(fā)票時： 借：經(jīng)營費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款-C公司 如果發(fā)票中列明了需要支付的具體金額，則將“應(yīng)付賬款”賬戶的金額記入對應(yīng)的供應(yīng)商或客戶名下。 1.當(dāng)B公司從A公司借款時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-A公司 當(dāng)B公司使用這筆借款支付給C公司時，做以下分錄： 借：應(yīng)付賬款-C公司 貸：銀行存款 對于B公司未歸還A公司的借款部分，應(yīng)在“其他應(yīng)付款-A公司”賬戶中進(jìn)行記錄。在完成還款之前，B公司的財務(wù)報表上應(yīng)顯示這一借款為負(fù)債。

借：應(yīng)付賬款C 貸：其他應(yīng)付款A(yù)

一、A 公司賬務(wù)處理（付款→收票→收貨） A 公司打款給 B 公司（未收票、未收貨）借：預(yù)付賬款 ——B 公司貸：銀行存款 A 公司收到 B 公司發(fā)票，且收到貨物借：庫存商品 / 原材料（按實(shí)際采購內(nèi)容）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人，小規(guī)模納稅人無此科目）貸：預(yù)付賬款 ——B 公司 二、B 公司賬務(wù)處理（收款→付款購貨→入庫→開票發(fā)貨） 1. B 公司收到 A 公司打款（未開票、未發(fā)貨） 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 ——A 公司 2. B 公司向 C 公司付款購貨（未收票、未入庫） 借：預(yù)付賬款 ——C 公司貸：銀行存款 3. B 公司收到貨物并入庫（未收 C 公司發(fā)票，需暫估） 借：庫存商品 / 原材料（按合同價或市場價暫估，不含稅）貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（C 公司） 4. B 公司收到 C 公司發(fā)票，沖銷暫估并確認(rèn)進(jìn)項(xiàng) 先沖銷暫估分錄（紅字） 借：庫存商品 / 原材料（紅字） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（C 公司）（紅字） 再按發(fā)票金額入賬 借：庫存商品 / 原材料 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人，小規(guī)模納稅人無此科目） 貸：預(yù)付賬款 ——C 公司 5. B 公司向 A 公司發(fā)貨并開具發(fā)票 確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款 ——A 公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 / 原材料 三、C 公司賬務(wù)處理（發(fā)貨→收款→開票） C 公司向 B 公司發(fā)貨（未收款、未開票）借：發(fā)出商品貸：庫存商品 C 公司收到 B 公司付款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 ——B 公司 C 公司向 B 公司開具發(fā)票借：預(yù)收賬款 ——B 公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品