新舊準(zhǔn)則的銜接可以適用簡易銜接，即以2021年1月1日的合同剩余租賃期作為一個(gè)完整租賃合同，可以2021年公司同類增量借款利作為折現(xiàn)率

如果已經(jīng)測(cè)算出初始確認(rèn)金額，在沒有預(yù)付租金的情況下，分錄為:借：使用權(quán)資產(chǎn)原值 借租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 若貴公司預(yù)計(jì)有足夠多的應(yīng)納稅所得額可以彌補(bǔ)虧損，即需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債

若貴公司以前做賬為直接計(jì)入費(fèi)用，那在確認(rèn) 租賃負(fù)債-租賃付款額的時(shí)候直接沖減已確認(rèn)的費(fèi)用即可

確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)按月計(jì)提折舊

確認(rèn)的租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 根據(jù)測(cè)算周期，按期確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用

老師，太感謝了！你說的都是我想知道的，我還有些地方?jīng)]明白

我們其實(shí)賬上虧損不少，但集團(tuán)是奔著上市去的，我可以理解為有足夠的應(yīng)納稅所得稅可以彌補(bǔ)吧？那是怎樣確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債？

我們的租金原來是直接計(jì)入費(fèi)用的。但我沒明白為什么確認(rèn)租賃負(fù)債要沖減已確認(rèn)的費(fèi)用？

我12月改成使用權(quán)資產(chǎn)是不是本月不用計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊？

下月才開始計(jì)提？

您好，支付租金，您原先應(yīng)該是借：費(fèi)用，貸：銀行存款， 根據(jù)新租賃準(zhǔn)則：支付租金 ，借：租賃負(fù)債-租賃付款額 貸：銀行存款。 因此如果您是調(diào)整賬，調(diào)整分錄即為 ：借：租賃負(fù)債-租賃付款額 貸：費(fèi)用

使用權(quán)資產(chǎn)折舊，根據(jù)租賃物年限折舊，沒有特別要求是本月折還是下月折，可以解釋為都可以

如果貴公司預(yù)計(jì)有足夠多的可彌補(bǔ)虧損額，且要在2023年調(diào)整 ，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋16號(hào)，新租賃準(zhǔn)則不適用遞延所得稅初始確認(rèn)豁免，因此即確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 （使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值×適用稅率），以及租賃負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

那沖減了費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用沒了，就不能在所得稅扣除，這不是虧了嗎？是我哪理解錯(cuò)了？

那我以后每個(gè)月收到的租金發(fā)票，要怎么記賬？

您好，這個(gè)就是會(huì)稅差異，也就是遞延所得稅出現(xiàn)的原因，每年要納稅調(diào)減租金（稅法口徑）調(diào)增使用權(quán)資產(chǎn)折舊 及確認(rèn)的利息費(fèi)用

正常收到發(fā)票（按月） 借：租賃負(fù)債-租賃付款額， 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款 。支付時(shí)，借：應(yīng)付賬款 貸銀行存款

調(diào)減租金？不是應(yīng)該調(diào)增嗎？