1）2020年1月10日，公司取得某項商標(biāo)，成本為2000萬元,取得該項資產(chǎn)后,經(jīng)評估劃分為使用命不確定的資產(chǎn),但計稅時按10年期限進(jìn)行攤銷。2020年12月31日,經(jīng)減值測試,該商標(biāo)發(fā)生100萬元的減值損失（2）2020年5月8日，公司向外銷售甲產(chǎn)品一批，根據(jù)合同約定，公司應(yīng)該對甲產(chǎn)品提供為期一年的產(chǎn)品質(zhì)量保證服務(wù)，由此計提預(yù)計負(fù)債170萬元，計入當(dāng)期損益。(3)2020年12月1日，公司以3000萬元購入某上市公司股票100萬股作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2020年12月31日，其公允價值為3300萬元。(4)2020年12月31日，公司某商品的賬面成本為300萬元，由于市場價格下跌，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為260萬元。計算以上1～4各項資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并判斷產(chǎn)生的差異類型。老師能給寫一下計算過程嗎，謝謝

1.簡答題【例-計算題】甲公司2021年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）罰沒支出10萬元；（2）國債利息收入6萬元；（3）2021年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，劃分為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價值為230萬元。（4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2020年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的），假定無殘值，會計上采用四年期、年數(shù)總和法計提折舊，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。（5）2021年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時6個月研究成功投入使用，于2021年7月1日達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?，但對研究開發(fā)費用追計50%。（6）甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，年初余額為5萬元，當(dāng)年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費用2.5萬元。根據(jù)以上資料，作出

2022年年初，甲投資基金對乙上市公司普通股股票進(jìn)行估值。 乙公司2022年營業(yè)收人為9200萬元，銷售成本(含銷貨成本、銷售費用、管理費用等)占營業(yè)收人的60%，凈經(jīng)營資產(chǎn)為3333萬元。該公司自2023年開始進(jìn)人穩(wěn)定增長期，可持續(xù)增長率為5%。目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)(凈負(fù)債:股東權(quán)益)為2:3,2023年年初流通在外普通股為1 500萬股，每股市價為25元。 該公司債務(wù)稅前利率9%，股權(quán)相對債權(quán)風(fēng)險溢價為4%，企業(yè)所得稅稅率根據(jù)平均稅率計算 為簡化計算，假設(shè)現(xiàn)金流量均在年末發(fā)生，利息費用按凈負(fù)債期初余額計算。 要求: (1)預(yù)計2023年乙公司稅后經(jīng)營凈利潤、實體現(xiàn)金流量、股權(quán)現(xiàn)金流量。 (2)計算乙公司股權(quán)資本成本，使用股權(quán)現(xiàn)金流量法估計乙公司2023年年初每股價值，并判斷每股市價是否高估。

甲公司將其的注冊商標(biāo)使用權(quán)通過許可使用權(quán)合同許可給乙公司使用，使用年限是5年。雙方約定由乙公司每年按使用該商標(biāo)新增利潤的25%分成，作為支付給甲公司的商標(biāo)使用費。根據(jù)資產(chǎn)評估專業(yè)人員預(yù)測，乙公司使用該商標(biāo)后，每噸產(chǎn)品可新增稅前利潤0.4元，預(yù)計5年的生產(chǎn)銷量分別為600萬噸、650萬噸、680萬噸、720萬噸、770萬噸。假定折現(xiàn)率為10%，所得稅稅率為25%。本次評估的基準(zhǔn)日為2022年10月31日，根據(jù)評估對象的特點及評估目的，遵循獨立、客觀、公正、合法、謹(jǐn)慎的原則，按照評估程序，在認(rèn)真勘察現(xiàn)場、查閱資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行價值評估。根據(jù)以上資料，針對待估無形資產(chǎn)選用收益法進(jìn)行評估，完成評估案例分析報告。求每年收益額

甲公司將其的注冊商標(biāo)使用權(quán)通過許可使用權(quán)合同許可給乙公司使用，使用年限是5年。雙方約定由乙公司每年按使用該商標(biāo)新增利潤的25％分成，作為支付給甲公司的商標(biāo)使用費。根據(jù)資產(chǎn)評估專業(yè)人員預(yù)測，乙公司使用該商標(biāo)后，每噸產(chǎn)品可新增稅前利潤0.4元，預(yù)計5年的生產(chǎn)銷量分別為600萬噸、650萬噸、680萬噸、720萬噸、770萬噸。假定折現(xiàn)率為10%，所得稅稅率為25%。本次評估的基準(zhǔn)日為2022年10月31日，根據(jù)評估對象的特點及評估目的，遵循獨立、客觀、公正、合法、謹(jǐn)慎的原則，按照評估程序，在認(rèn)真勘察現(xiàn)場、查閱資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行價值評估。根據(jù)以上資料，針對待估無形資產(chǎn)選用收益法進(jìn)行評估，完成評估案例分析報告。求新增稅后利潤收益額折現(xiàn)值