你好，免抵稅額計算為出口退稅報表上的出口退稅金額減增值稅報表的上的留抵稅額

生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)按照以下步驟計算退稅額： 1、剔：當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 2、抵：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 3、退：當(dāng)期免抵退稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格）×出口貨物退稅率 4、確認(rèn)出口退稅，并確認(rèn)退稅之外的免抵稅額： ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 ②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 案例：某公司是生產(chǎn)型企業(yè)，生產(chǎn)產(chǎn)品全部外銷，沒有內(nèi)銷，當(dāng)期采購原材料進(jìn)項稅額為20萬元，同時當(dāng)期采購了一臺設(shè)備，進(jìn)項稅50萬。當(dāng)期出口貨物折算為FOB價格的銷售額為200萬元，出口退稅率為13%。 1、應(yīng)納稅額=0-20-50=-70萬，期末留抵70萬 2、限額計算:免抵退稅額=200*13%=26萬 3、應(yīng)退稅額計算:應(yīng)退稅額=26萬 提醒：自2020年3月20日以后，適用于免抵退稅業(yè)務(wù)的出口貨物的退稅率與征稅率之間不再有差，也就不存在不得免征和抵扣稅額了。 參考文件：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）。

你是不會解這個式子嗎？

你好，稅收攤銷折舊額是根據(jù)稅法規(guī)定的折舊金額和攤銷年限，按照直線法計算的

你好，同學(xué)。 這里會計上的處理是1300 計稅價值為1300×175% 差額部分就是暫時性差異