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B公司規(guī)定，所有采購(gòu)合同或采購(gòu)申請(qǐng)單在采購(gòu)總監(jiān)批準(zhǔn)后，還要送內(nèi)審人員審核批準(zhǔn)。這種做法在一定程度上增強(qiáng)了采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督和審核，有助于預(yù)防采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。但是，這種做法也可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性構(gòu)成威脅。原因如下：潛在的利益沖突：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員需要對(duì)由其同事或上級(jí)批準(zhǔn)的采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能會(huì)存在潛在的利益沖突。這種沖突可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)某些問(wèn)題視而不見(jiàn)或處理不當(dāng)。失去獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是其有效性的基礎(chǔ)。如果內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中受到其他部門或個(gè)人的干預(yù)或影響，其獨(dú)立性可能會(huì)受到損害。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)人員可能無(wú)法對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行公正、客觀的評(píng)估。為了確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，B公司應(yīng)該考慮以下幾點(diǎn)：建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于其他部門，避免利益沖突。明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限：明確內(nèi)部審計(jì)人員在采購(gòu)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，確保他們能夠獨(dú)立、客觀地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。定期輪換審計(jì)人員：為了減少潛在的利益沖突，可以定期輪換審計(jì)人員對(duì)同一采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。保持與高層管理人員的溝通：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該定期與高層管理人員溝通，報(bào)告審計(jì)結(jié)果和建議，確保高層管理人員了解并支持內(nèi)部審計(jì)工作。

2023-12-16