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沖銷原減免增值稅分錄如果之前減免增值稅時，將減免的金額計(jì)入了 “營業(yè)外收入” 或其他相關(guān)科目，需要先沖銷原分錄。假設(shè)原分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（減免稅款） 6000 貸：營業(yè)外收入 6000 則沖銷分錄為：借：營業(yè)外收入 6000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（減免稅款） 6000 記錄補(bǔ)交增值稅分錄借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 6000 貸：銀行存款 6000 如果公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，且該事項(xiàng)屬于重要的前期差錯，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行更正。上述 “營業(yè)外收入” 科目應(yīng)改為 “以前年度損益調(diào)整”，同時還需要調(diào)整相關(guān)的所得稅費(fèi)用、盈余公積等項(xiàng)目。具體調(diào)整如下：沖銷原減免增值稅分錄借：以前年度損益調(diào)整 6000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（減免稅款） 6000 調(diào)整所得稅費(fèi)用（假設(shè)所得稅稅率為 25%）借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 1500 貸：以前年度損益調(diào)整 1500 調(diào)整盈余公積（假設(shè)盈余公積提取比例為 10%）借：盈余公積 —— 法定盈余公積 450 貸：以前年度損益調(diào)整 450 調(diào)整未分配利潤借：利潤分配 —— 未分配利潤 4050 貸：以前年度損益調(diào)整 4050 記錄補(bǔ)交增值稅分錄借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 6000 貸：銀行存款 6000

2025-03-25

齊紅老師解答 2023-12-14 15:22

然后差額就是交款的貸方是銀行存款。

快賬用戶9709 追問 2023-12-14 15:24

增值稅需要記到未交增值稅的金額是多少？

齊紅老師解答 2023-12-14 15:25

應(yīng)交未交的計(jì)入未交增值稅交的時候他是在借方轉(zhuǎn)出去的。

快賬用戶9709 追問 2023-12-14 15:29

老師是這樣做的分錄嗎

齊紅老師解答 2023-12-14 15:31

交時分錄借方是未交增值稅?

快賬用戶9709 追問 2023-12-14 15:33