企業(yè)為居民企業(yè)，2020年利潤(rùn)總額為80萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元；其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)650萬(wàn)元；， （2）新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元； （3）稅收滯納金6萬(wàn)元； （4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元； （5）向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)元，年利率10%，同期銀行貸款年利率8% （6）公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元。 （7）發(fā)生合理工資支出100萬(wàn)元，福利費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。 （8）國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

1.(計(jì)算題)某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。(2)發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100萬(wàn)元。(3)當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元)、管理費(fèi)用390萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元)。(5)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元(注:金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。(6)企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元。(7)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出140萬(wàn)元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元)。要求:列示計(jì)算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。(1)計(jì)算利潤(rùn)總額。(2)計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整金額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額。(5)計(jì)算利息費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。(6)計(jì)算捐贈(zèng)的納稅調(diào)整金額(7)計(jì)算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。(8)計(jì)算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。 （2）發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100萬(wàn)元。 （3）當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元（含廣告費(fèi)100萬(wàn)元）、管理費(fèi)用390萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元）。 （5）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）。 （6）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元。 （7）營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出140萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。 要求：列示計(jì)算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。 （1）計(jì)算利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整金額。 （3）計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整金額。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額。 （5）計(jì)算利息費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。 （6）計(jì)算捐贈(zèng)的納稅調(diào)整金額 （7）計(jì)算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。 （8）計(jì)算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

20[問答題](15分)某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2020年利潤(rùn)表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前稅前利潤(rùn)2000萬(wàn)元，除以下事項(xiàng)外無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?

某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2020年利潤(rùn)表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前稅前利潤(rùn)2000萬(wàn)元，除以下事項(xiàng)外無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目。 (1)該企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元。(2)該企業(yè) 本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。 (3)該企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金 21 總額200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。 問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?