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某企業(yè)為居民企業(yè),企業(yè)所得稅稅率25%,2020年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下: (1)取得主營業(yè)務收入3000萬元、國債利息收入20萬元。 (2)發(fā)生主營業(yè)務成本2100萬元。 (3)當年讓渡資產(chǎn)使用權,取得其他業(yè)務收入80萬元。 (4)發(fā)生銷售費用252萬元(含廣告費100萬元)、管理費用390萬元(含業(yè)務招待費28萬元)。 (5)向非金融企業(yè)借款200萬元,支付年利息費用18萬元(注:金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。 (6)企業(yè)所得稅稅前準許扣除的稅金及附加32萬元。 (7)營業(yè)外收入60萬元,營業(yè)外支出140萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元,支付稅收滯納金10萬元)。 要求:列示計算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。 (1)計算利潤總額。 (2)計算國債利息收入的納稅調(diào)整金額。 (3)計算廣告費納稅調(diào)整金額。 (4)計算業(yè)務招待費納稅調(diào)整金額。 (5)計算利息費用的納稅調(diào)整金額。 (6)計算捐贈的納稅調(diào)整金額 (7)計算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。 (8)計算該居民企業(yè)2020年應納稅所得額和應交所得稅。

2022-12-17 21:11
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-17 21:11

您好,沒有利潤總額是吧

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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